為什么負(fù)債是賬面減去未來(lái)可稅前扣除的金額？

為什么資產(chǎn)的負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)不一樣？為什么負(fù)債是賬面減去未來(lái)可稅前扣除的金額？ 還有這題既然稅法上不確認(rèn)負(fù)債，為什么還要減去10000，不太明白。

A同學(xué)
2019-05-22 15:51:00
閱讀量 644
  • 張老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    一絲不茍 文思敏捷 博學(xué) 文爾雅 專業(yè) 干練
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于為什么負(fù)債是賬面減去未來(lái)可稅前扣除的金額？我的回答如下：

    同學(xué)你好！

    ①資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)： 考慮的是未來(lái)可稅前列支的部分（通熟理解即未來(lái)可當(dāng)成費(fèi)用扣除的部分） 因?yàn)橘Y產(chǎn)主要是通過(guò)經(jīng)濟(jì)消耗方式實(shí)現(xiàn)，體現(xiàn)在未來(lái)轉(zhuǎn)變的成本費(fèi)用中。 若賬面價(jià)值＞計(jì)稅基礎(chǔ)，（即未來(lái)可當(dāng)成費(fèi)用抵扣的部分變少，利潤(rùn)變大，未來(lái)需要多交稅，故此要納稅調(diào)整）反之亦然?！?/p>

    ②負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)： 賬面價(jià)值-未來(lái)期間按照稅法可予稅前扣除的金額 若賬面價(jià)值＞計(jì)稅基礎(chǔ)（稅法上期不承認(rèn)負(fù)債，未來(lái)可予以扣除，即未來(lái)可扣除費(fèi)用多，利潤(rùn)少，少交稅，故此要納稅調(diào)減）反之亦然。


    以上是關(guān)于額,金額相關(guān)問(wèn)題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問(wèn)想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2019-05-22 18:03:06
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    A同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)明白，負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)有沒(méi)有通俗的理解？ 負(fù)債納稅的話是在負(fù)債產(chǎn)生時(shí)還是償還時(shí)產(chǎn)生納稅義務(wù)？
    2019-05-22 18:51:32
  • 黃老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    同學(xué)，你好！

    負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)是指負(fù)債的賬面價(jià)值減去未來(lái)期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可予抵稅。其計(jì)算公式為：負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)=負(fù)債的賬面價(jià)值－將來(lái)負(fù)債在兌付時(shí)允許扣稅的金額

    舉個(gè)例子：預(yù)提產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用，預(yù)提的時(shí)候我們直接做：借：銷售費(fèi)用 貸：預(yù)計(jì)負(fù)債負(fù)債的賬面價(jià)值就是分錄里的金額，而稅法規(guī)定只有實(shí)際發(fā)生產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題的時(shí)候才可以往費(fèi)用里記，也就是說(shuō)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)是0，這里也就產(chǎn)生的暫時(shí)性差異，由于負(fù)債的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)所以確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)另外還可以這樣理解由于本期往費(fèi)用里記了，但是實(shí)際納稅的時(shí)候不允許抵扣，所以要納稅調(diào)增，所以本期的應(yīng)納稅所得額就多了，所以以后實(shí)際發(fā)生的時(shí)候就可以抵扣應(yīng)交所得稅，所以確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。

    2019-05-22 21:36:49
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其他回答

  • B同學(xué)
    計(jì)價(jià)基礎(chǔ)本來(lái)就是稅前可扣除的，為什么還等于賬面價(jià)值減去未來(lái)稅前可抵扣金額呢
    • 李老師
      是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異等于資產(chǎn)賬面價(jià)值減去計(jì)稅基礎(chǔ)，即賬面價(jià)值減去未來(lái)稅前可抵扣金額。

      遞延所得稅負(fù)債余額=應(yīng)納稅暫時(shí)性差異適用企業(yè)所得稅稅率
      所以，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異是遞延所得稅負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)。
      也就是，遞延所得稅負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)等于賬面價(jià)值減去未來(lái)稅前可抵扣金額。
  • 莫同學(xué)
    選項(xiàng)D，負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)該是賬面原值減去未來(lái)可抵扣金額吧，題目上寫(xiě)的是賬面價(jià)值減去可抵扣金額？？感覺(jué)不是很正確。
    • 全老師
      是的，同學(xué)，你對(duì)負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)的理解正確。負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)是指負(fù)債的賬面價(jià)值減去未來(lái)期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可予抵稅。其計(jì)算公式為：負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)=負(fù)債的賬面價(jià)值－將來(lái)負(fù)債在兌付時(shí)允許扣稅的金額。沒(méi)有看到題目，請(qǐng)把題目發(fā)來(lái)看看
    • 莫同學(xué)
      我發(fā)了兩個(gè)圖片，能看到嗎老師？題庫(kù)里寫(xiě)的是用賬面價(jià)值減，講義寫(xiě)的是用賬面原值減。
    • 全老師
      講義上的表述并不是基本概念，同學(xué)。負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)的基本概念是指負(fù)債的賬面價(jià)值(因?yàn)樨?fù)債沒(méi)有抵減科目，一般等于原值)減去未來(lái)期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可予抵稅。其計(jì)算公式為：負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)=負(fù)債的賬面價(jià)值－將來(lái)負(fù)債在兌付時(shí)允許扣稅的金額。
    • 莫同學(xué)
      從基本概念來(lái)看D選項(xiàng)是正確的
  • 天同學(xué)
    老師，我是想問(wèn)您 公式是 負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=負(fù)債的賬面價(jià)值－未來(lái)期間稅前可抵扣的金額 即交易性金融負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為 500000-0=500000 是嗎 也就是說(shuō)未來(lái)稅前可抵扣的金額為“0”？
    • 邵老師
      是這個(gè)意思，你說(shuō)的這種情況就是賬面價(jià)值等于計(jì)稅基礎(chǔ)，沒(méi)有產(chǎn)生暫時(shí)性差異了。
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