由于稅法不認公允價值導致產(chǎn)生暫時性差異，會導致行程遞延所得稅負債？

在免稅合并中，由于稅法不認公允價值導致產(chǎn)生暫時性差異，會導致行程遞延所得稅負債，進一步使商譽增大，老師上課時講說增大的商譽會進一步產(chǎn)生遞延所得稅負債，為什么會進一步產(chǎn)生遞延所得稅負債

愛同學
2019-05-22 22:44:34
閱讀量 280
  • 夏老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    誨人不倦 兢兢業(yè)業(yè) 一絲不茍 文思敏捷
    高頓為您提供一對一解答服務，關于由于稅法不認公允價值導致產(chǎn)生暫時性差異，會導致行程遞延所得稅負債？我的回答如下：

    同學，你好

    因為商譽在這種情況是 計稅基礎為0.

    不過這個時候雖然會繼續(xù)擴大了商譽的的暫時性差異，但是為了避免死循環(huán)，所以不確認商譽的遞延所得稅了。

    這個你在所得稅章節(jié)會具體學習到

    祝學習愉快！


    以上是關于所得稅,遞延所得稅負債相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2019-05-23 12:34:46
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其他回答

  • 一同學
    老師，由于稅務差異導致的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債，需要做賬嗎？
    • 王老師
      同學，暫時性差異需要做賬，借 遞延所得稅資產(chǎn) 貸 所得稅費用 借所得稅費用 貸 遞延所得稅負債
    • 一同學
      不是說稅會差異調表不調賬嗎？老師
    • 王老師
      這筆分錄在出報表之后計算，要入賬的
    • 一同學
      老師，為什么這道題里面沒有涉及到遞延所得稅資產(chǎn)呢？
    • 王老師
      同學，你可以重新開一個問題進行提問哦
  • 曹同學
    老師因投資性房地產(chǎn)公允價值變動導致的遞延所得稅負債為什么不是 借 所得稅費用 貸 遞延所得稅負債
    • 老師
      同學，你好！因為投資性房地產(chǎn)公允價值變動計入其他綜合收益，不是計入損益表達所以。不是調整所得稅費用。
    • 曹同學
      老師投資性房地產(chǎn)公允價值變動計入的是公允價值變動損益，除非是非轉投才是計入其他綜合收益，這個只是投資性房地產(chǎn)的成本和公允的轉換
    • 老師
      同學你好，更正一下。這個因為是屬于會計政策變更，所以要追溯調整，追溯調整的話。需要最終調整到留存收益。就是盈余公積和未分配利潤。
  • 依同學
    什么情況會導致遞延所得稅負債的產(chǎn)生？
    • 全老師
      存在應納稅暫時性差異，就會產(chǎn)生遞延所得稅負債 .
      而應納稅暫時性差異產(chǎn)生的原因有以下兩種
      (1)資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎.
      (2)負債的賬面價值小于計稅基礎.
      所謂資產(chǎn)的計稅基礎是指企業(yè)在收回資產(chǎn)賬面價值的過程中按照稅法規(guī)定可以在應納稅所得額中扣除的金額.
      所謂負債的計稅基礎是指負債的賬面價值減去未來期間計算應納稅所得額時按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額。
      舉例說明交易性金融資產(chǎn)的初始成本是10000元到年末公允價值為12000元那么它的賬面價值就是12000元(初始成本10000+公允價值變動2000)可是在稅法上是不承認公允價值變動的所以它的計稅基礎還是10000元這樣在兩者之間就差生了應納稅暫時性差異應確認"遞延所得稅負債"(2000所得稅稅率)
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