選項D預(yù)計負債的計稅基礎(chǔ)和賬面價值分別怎么計算？

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• 芝同學(xué)
  資料二，預(yù)計負債的賬面價值=400-400+500=500萬預(yù)計負債的計稅基礎(chǔ)應(yīng)該算
  • 汪老師
    你好！預(yù)計負債的計算基礎(chǔ)=賬面價值-預(yù)計未來可以扣的的金額=500-500=0 預(yù)計負債的賬面價值與計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生暫時性差異=500-0=500
  • 芝同學(xué)
    我也覺得是這樣的，但是答案說，本期可抵扣暫時性差異增加100萬？
  • 汪老師
    它是按照凈額法來的，上面的把計稅基礎(chǔ)和賬面價值給理出來了，然后來計算遞延所得稅 遞延所得稅=(期末遞延所得稅負債-期初遞延所得稅負債)-(期末遞延所得稅資產(chǎn)-期初遞延所得稅資產(chǎn)) 代入上面的數(shù)字 遞延所得稅=0-（500*0.25-400*0.25）=-25 這數(shù)字就是代表的遞延所得稅費用減少25
• Q同學(xué)
  資產(chǎn)與負債的計稅基礎(chǔ)和賬面價值
  • 盧老師
    簡單的說，賬面價值就是會計賬上記載的金額，計稅基礎(chǔ)就是按稅法規(guī)定計算的相應(yīng)的資產(chǎn)或者負債的價值。
    比如一項無形資產(chǎn)原值1000元，于01年1月1日購入，會計上按4年攤銷，每年攤銷250元，那么于第二年年初（02年1月1日）的帳面價值就是750元。
    假設(shè)這項無形資產(chǎn)在稅法上應(yīng)按5年攤銷，那么在02年1月1日的計稅基礎(chǔ)就是1000-200=800元。
• c同學(xué)
  預(yù)計負債的原值和賬面價值分別是什么？
  • 查老師
    預(yù)計負債的定義就完全滿足負債的兩個基本條件：一是因過去事項而形成的現(xiàn)時義務(wù)，二是結(jié)算該義務(wù)時預(yù)期會有經(jīng)濟資源流出企業(yè)，是真正意義上的負債。盡管預(yù)計負債在金額上不確定，但可以進行合理的估計。因此，預(yù)計負債能夠在財務(wù)報表中得以確認。由此可以看出，預(yù)計負債與或有負債的主要區(qū)別在于：第一，預(yù)計負債是一類負債，但或有負債所指的義務(wù)中，只有現(xiàn)時義務(wù)符合負債定義第二，預(yù)計負債可以在報表中得以確認，但或有負債則因不符合負債定義或確認條件而不能在報表上予以確認。
    確認與計量的區(qū)別
    何時確認預(yù)計負債，在邏輯上講有三個時點可用來確認準(zhǔn)備：一是在企業(yè)管理部門意識到經(jīng)濟的流出在將來某個時候會發(fā)生預(yù)計負債二是直到可以肯定企業(yè)將轉(zhuǎn)讓經(jīng)濟資源時確認預(yù)計負債三是介于以兩個時點之間的某時點確認負債。如果企業(yè)管理部門意識到經(jīng)濟利益的流出在將來某個時候會發(fā)生就確認預(yù)計負債。就是對未來事項進行確認，則顯得有些太早，有可能根本就不會發(fā)生支出確認一項預(yù)計負債，從而降低財務(wù)報表的相關(guān)性和可靠性，但如果等到可以肯定企業(yè)將轉(zhuǎn)讓經(jīng)濟資源時確認預(yù)計負債，則顯得不穩(wěn)健，也違背了負債確認的基本原則，從而不能真實反映企業(yè)資產(chǎn)負債表上負債情況以及會計期間發(fā)生的費用。既然兩個極端點不能作為預(yù)計負債的確認時點，那么只能在介于這兩個時點之間的某一個時點。因此，《企業(yè)會計準(zhǔn)則-或有事項》將預(yù)計負債的確認條件規(guī)定為：
    1.以下條件均能滿足時應(yīng)確認為預(yù)計負債：
    2.該義務(wù)是企業(yè)承擔(dān)的現(xiàn)時義務(wù)
    3.該義務(wù)的履行很可能導(dǎo)致經(jīng)濟利益流出企業(yè)
    4.該義務(wù)的金額能夠可靠地計量。