業(yè)務(wù)3也是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債5萬？

這個(gè)題目的答案在哪里？而且不好敲字哦

丹同學(xué)
2016-08-18 17:57:39
閱讀量 301
  • 周老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    兢兢業(yè)業(yè) 一絲不茍 文思敏捷 博學(xué)
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于業(yè)務(wù)3也是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債5萬？我的回答如下：

    學(xué)員，您好！

    本題五大業(yè)務(wù)分析如下：

    　　　 業(yè)務(wù)1和2都是永久性差異

    　　　 業(yè)務(wù)3：應(yīng)納稅暫時(shí)性差異

    　 　 業(yè)務(wù)4：應(yīng)納稅暫時(shí)性差異、

    　 　 業(yè)務(wù)5：可抵扣暫時(shí)性差異

    2×14年12月31日

    借：所得稅費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　 　　　 1 235=（5000+40-100）×25%

    　　　　　　　 遞延所得稅資產(chǎn)　　　　　　　　　 　　　 25=100×25%

    貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅　　　 1 255=（5000+40-100-20+100）×25%

    　 　 遞延所得稅負(fù)債　　　　　　　　　　　 5=20×25%



    以上是關(guān)于所得稅,遞延所得稅負(fù)債相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2016-08-19 16:58:09
  • 收起
    丹同學(xué)學(xué)員追問
    業(yè)務(wù)3，不也是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異嗎？產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債5萬？
    2017-08-15 16:03:23
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其他回答

  • 吉同學(xué)
    應(yīng)納稅暫時(shí)性差異是遞延所得稅負(fù)債嗎
    • 陳老師
      暫時(shí)性差異的概念 　　資產(chǎn)或負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)與其列示在會計(jì)報(bào)表上的賬面價(jià)值之間的差異?！　?暫時(shí)性差異的列示 　　該差異在以后年度當(dāng)會計(jì)報(bào)表上列示的資產(chǎn)收回?；蛘吡惺镜呢?fù)債償還時(shí)，會產(chǎn)生應(yīng)課稅金額或扣除金額?！　?暫時(shí)性差異的分類 　　暫時(shí)性差異可分為時(shí)間性差異及其他暫時(shí)性差異兩類。 　　前者是因收入或費(fèi)用在會計(jì)上確認(rèn)的期間瑕稅法規(guī)定申報(bào)的期間不同而產(chǎn)生的，后者則因其他原因而使計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面價(jià)值不同而產(chǎn)生的差異?！　?應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 　　
      一、概念： 　　應(yīng)納稅暫時(shí)性差異是所得稅會計(jì)的一個(gè)概念。是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時(shí)，將導(dǎo)致產(chǎn)生應(yīng)稅金額的暫時(shí)性差異，該差異在未來期間轉(zhuǎn)回時(shí)，會增加轉(zhuǎn)回期間的應(yīng)納稅所得額，即在未來期間不考慮該事項(xiàng)影響的應(yīng)納稅所得額的基礎(chǔ)上，由于該暫時(shí)性差異的轉(zhuǎn)回，會進(jìn)一步增加轉(zhuǎn)回期間的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交的所得稅金額。在應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生當(dāng)期，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相差的遞延所得稅負(fù)債。 　　
      二、應(yīng)納稅暫時(shí)性差異通常產(chǎn)生于以下情況： 　　1、資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于其計(jì)基礎(chǔ)。 　　2、負(fù)債的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)。 　　
      三、分類： 　　在資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法下，僅確認(rèn)暫時(shí)性差異的所得稅影響，原按照利潤表下納稅影響會計(jì)法核算的永久性差異，因從資產(chǎn)負(fù)債表角度考慮，不會產(chǎn)生資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)的差異，即不形成暫時(shí)性差異，對企業(yè)在未來期間計(jì)稅沒有影響，不產(chǎn)生遞延所得稅。 　　按照暫時(shí)性差異對未來期間應(yīng)稅金額的影響，分為應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異。除因資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的暫時(shí)性差異以外，按照稅法規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的未彌補(bǔ)虧損和稅款抵減，也視同可抵扣暫時(shí)性差異處理。
  • 米同學(xué)
    “應(yīng)納稅暫時(shí)性差異”“可抵扣暫時(shí)性差異”“遞延所得稅資產(chǎn)”“遞延所得稅負(fù)債”這四個(gè)是什么關(guān)系？
    • 韓老師
      資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，或者負(fù)債的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，就是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。
      資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，或者負(fù)債的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，就是可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。
      有些特殊情況就算有差異也不確認(rèn)延所得稅資產(chǎn)或者負(fù)債。
      比如有一項(xiàng)固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值是100萬，計(jì)提了減值準(zhǔn)備20萬，賬面價(jià)值變?yōu)?0萬；但按稅法規(guī)定這20萬不能確認(rèn)，計(jì)稅基礎(chǔ)還是100萬，那么資產(chǎn)的賬面價(jià)值就小于計(jì)稅基礎(chǔ)了，屬于可抵扣暫時(shí)性差異，應(yīng)當(dāng)在報(bào)表上確認(rèn)20％---25%這么多的遞延所得稅資產(chǎn)。如果以80萬出售這項(xiàng)資產(chǎn)的話，可以少交5萬的稅的。
  • 汪同學(xué)
    什么是“應(yīng)納稅暫時(shí)性差異”與“遞延所得稅負(fù)債”？
    • 邱老師
      暫時(shí)性差異的概念
      　　資產(chǎn)或負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)與其列示在會計(jì)報(bào)表上的賬面價(jià)值之間的差異?！　?
      暫時(shí)性差異的列示
      　　該差異在以后年度當(dāng)會計(jì)報(bào)表上列示的資產(chǎn)收回?；蛘吡惺镜呢?fù)債償還時(shí)，會產(chǎn)生應(yīng)課稅金額或扣除金額?！　?
      暫時(shí)性差異的分類
      　　暫時(shí)性差異可分為時(shí)間性差異及其他暫時(shí)性差異兩類。

      　　前者是因收入或費(fèi)用在會計(jì)上確認(rèn)的期間瑕稅法規(guī)定申報(bào)的期間不同而產(chǎn)生的，后者則因其他原因而使計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面價(jià)值不同而產(chǎn)生的差異?！　?
      應(yīng)納稅暫時(shí)性差異
      　　一、概念：

      　　應(yīng)納稅暫時(shí)性差異是所得稅會計(jì)的一個(gè)概念。是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時(shí)，將導(dǎo)致產(chǎn)生應(yīng)稅金額的暫時(shí)性差異，該差異在未來期間轉(zhuǎn)回時(shí)，會增加轉(zhuǎn)回期間的應(yīng)納稅所得額，即在未來期間不考慮該事項(xiàng)影響的應(yīng)納稅所得額的基礎(chǔ)上，由于該暫時(shí)性差異的轉(zhuǎn)回，會進(jìn)一步增加轉(zhuǎn)回期間的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交的所得稅金額。在應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生當(dāng)期，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相差的遞延所得稅負(fù)債。

      　　二、應(yīng)納稅暫時(shí)性差異通常產(chǎn)生于以下情況：

      　　1、資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于其計(jì)基礎(chǔ)。

      　　2、負(fù)債的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)。

      　　三、分類：

      　　在資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法下，僅確認(rèn)暫時(shí)性差異的所得稅影響，原按照利潤表下納稅影響會計(jì)法核算的永久性差異，因從資產(chǎn)負(fù)債表角度考慮，不會產(chǎn)生資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)的差異，即不形成暫時(shí)性差異，對企業(yè)在未來期間計(jì)稅沒有影響，不產(chǎn)生遞延所得稅。

      　　按照暫時(shí)性差異對未來期間應(yīng)稅金額的影響，分為應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異。除因資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的暫時(shí)性差異以外，按照稅法規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的未彌補(bǔ)虧損和稅款抵減，也視同可抵扣暫時(shí)性差異處理。
  • 先同學(xué)
    什么是“應(yīng)納稅暫時(shí)性差異”與“遞延所得稅負(fù)債”？
    • 趙老師
      暫時(shí)性差異的概念 　　資產(chǎn)或負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)與其列示在會計(jì)報(bào)表上的賬面價(jià)值之間的差異?！　?暫時(shí)性差異的列示 　　該差異在以后年度當(dāng)會計(jì)報(bào)表上列示的資產(chǎn)收回?；蛘吡惺镜呢?fù)債償還時(shí)，會產(chǎn)生應(yīng)課稅金額或扣除金額。　　 暫時(shí)性差異的分類 　　暫時(shí)性差異可分為時(shí)間性差異及其他暫時(shí)性差異兩類。 　　前者是因收入或費(fèi)用在會計(jì)上確認(rèn)的期間瑕稅法規(guī)定申報(bào)的期間不同而產(chǎn)生的，后者則因其他原因而使計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面價(jià)值不同而產(chǎn)生的差異。　　 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 　　一、概念： 　　應(yīng)納稅暫時(shí)性差異是所得稅會計(jì)的一個(gè)概念。是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時(shí)，將導(dǎo)致產(chǎn)生應(yīng)稅金額的暫時(shí)性差異，該差異在未來期間轉(zhuǎn)回時(shí)，會增加轉(zhuǎn)回期間的應(yīng)納稅所得額，即在未來期間不考慮該事項(xiàng)影響的應(yīng)納稅所得額的基礎(chǔ)上，由于該暫時(shí)性差異的轉(zhuǎn)回，會進(jìn)一步增加轉(zhuǎn)回期間的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交的所得稅金額。在應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生當(dāng)期，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相差的遞延所得稅負(fù)債。 　　二、應(yīng)納稅暫時(shí)性差異通常產(chǎn)生于以下情況： 　　1、資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于其計(jì)基礎(chǔ)。 　　2、負(fù)債的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)。 　　三、分類： 　　在資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法下，僅確認(rèn)暫時(shí)性差異的所得稅影響，原按照利潤表下納稅影響會計(jì)法核算的永久性差異，因從資產(chǎn)負(fù)債表角度考慮，不會產(chǎn)生資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)的差異，即不形成暫時(shí)性差異，對企業(yè)在未來期間計(jì)稅沒有影響，不產(chǎn)生遞延所得稅。 　　按照暫時(shí)性差異對未來期間應(yīng)稅金額的影響，分為應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異。除因資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的暫時(shí)性差異以外，按照稅法規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的未彌補(bǔ)虧損和稅款抵減，也視同可抵扣暫時(shí)性差異處理。
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