直接影響損益類的會(huì)直接計(jì)所得稅費(fèi)用嗎？

請(qǐng)問老師，什么情況是這兩種情況呀？

宇同學(xué)
2020-04-17 18:26:47
閱讀量 303
  • 蔡老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    循循善誘 不憤不啟 出口成章 一絲不茍
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于直接影響損益類的會(huì)直接計(jì)所得稅費(fèi)用嗎？我的回答如下：

    同學(xué)，你好！

    就是直接影響損益類的會(huì)直接進(jìn)所得稅費(fèi)用（預(yù)計(jì)負(fù)債等）

    直接影響所有者權(quán)益的，計(jì)入所有者權(quán)益（利潤(rùn)以公允價(jià)值變動(dòng)且其變動(dòng)計(jì)入綜合收益的金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)）

    祝學(xué)習(xí)愉快！


    以上是關(guān)于費(fèi)用,所得稅費(fèi)用相關(guān)問題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-04-17 18:40:44
  • 收起
    宇同學(xué)學(xué)員追問
    既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)，也不影響應(yīng)納稅所得額，的除企業(yè)合并以外的交易，是分兩種嗎？一個(gè)直接影響損益，一個(gè)影響所有者權(quán)益，這兩種情況不計(jì)入遞延所得稅資產(chǎn)嗎？
    2020-04-17 22:26:33
  • 蔡老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    同學(xué)，你好！

    都計(jì)入遞延所得稅，只是遞延所得稅所對(duì)應(yīng)的科目分別計(jì)入所得稅費(fèi)用和其他綜合收益

    2020-04-18 07:09:55
  • 收起
    宇同學(xué)學(xué)員追問
    我圖中畫橫線的部分，什么交易既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)，又不影響應(yīng)納稅所得額呢？
    2020-04-18 09:33:11
  • 蔡老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    理解①：“既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額”是指：在確認(rèn)無(wú)形資產(chǎn)時(shí)的分錄是：借：無(wú)形資產(chǎn)，貸：研發(fā)支出-資本化支出，在此分錄中既沒有影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)，也沒有影響應(yīng)納稅所得；而不是說在無(wú)形資產(chǎn)使用過程中既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額，在使用過程中由于攤銷、減值等原因必定會(huì)影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)和應(yīng)納稅所得額。


    理解②：之所以不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，是因?yàn)椋河捎跓o(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)時(shí)不影響利潤(rùn)和應(yīng)交所得稅，所以如果確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，則對(duì)應(yīng)科目就不應(yīng)當(dāng)是所得稅費(fèi)用。又由于它不是合并業(yè)務(wù)，對(duì)應(yīng)科目也不能是商譽(yù)；又由于它不對(duì)所有者權(quán)益產(chǎn)生影響，所以對(duì)應(yīng)科目也不能是資本公積；那么對(duì)應(yīng)科目只對(duì)是無(wú)形資產(chǎn)本身，分錄是：借：遞延所得稅資產(chǎn)，貸：無(wú)形資產(chǎn)。


    由于這一分錄中減少了無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值，從而違背了歷史成本計(jì)量原則；同時(shí)這一分錄中貸方的無(wú)形資產(chǎn)使無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值減少了，又產(chǎn)生了新的暫時(shí)性差異，這又得確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，這將進(jìn)入一種無(wú)限循環(huán)，所以，這種情況下準(zhǔn)則規(guī)定不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。


    2020-04-18 09:48:28
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其他回答

  • 李同學(xué)
    為什么直接計(jì)入當(dāng)期損益的利得會(huì)影響所有者權(quán)益？
    • 鄧?yán)蠋?/div>
      計(jì)入當(dāng)期損益的利得和損失：利得記入資本公積-其他資本公積的貸方，導(dǎo)致權(quán)益增加，損失記入資本公積-其他資本公積借方，導(dǎo)致權(quán)益減少。
    • 李同學(xué)
      計(jì)入所有者權(quán)益的利得和損失計(jì)入哪個(gè)科目呢？
    • 鄧?yán)蠋?/div>
      直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得和損失 指不應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益發(fā)生增減變動(dòng)的、與所有者投入資本或向所有者分配利潤(rùn)無(wú)關(guān)的利得或者損失。 主要包括可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值的變動(dòng)、長(zhǎng)期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算時(shí)被投資企業(yè)凈損益以外的所有者權(quán)益變動(dòng)、以權(quán)益結(jié)算的股份支付換取職工或其他方提供服務(wù)、投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值的變動(dòng)、持有至到期投資與可供出售金融資產(chǎn)的相互轉(zhuǎn)化等。 會(huì)計(jì)處理上主要通過“資本公積——其他資本公積”科目核算。
  • R同學(xué)
    直接計(jì)入當(dāng)期利潤(rùn)的利得和損失，最終也會(huì)影響所有者權(quán)益。當(dāng)期損益為什么會(huì)影響所有者權(quán)益
    • 楊老師
      因?yàn)樗麄?營(yíng)業(yè)外支出，或者營(yíng)業(yè)外收入)也會(huì)最終轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)，
      由本年利潤(rùn)轉(zhuǎn)入未分配利潤(rùn)。
      未分配利潤(rùn)就是所有者權(quán)益。
      所以會(huì)影響所有者權(quán)益。
  • 云同學(xué)
    利得包括直接計(jì)入當(dāng)期利潤(rùn)的利得和直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得。 損失包括直接計(jì)入當(dāng)期利潤(rùn)的損失和直接計(jì)入所有者權(quán)益的損失。 那為什么影響利潤(rùn)金額（利潤(rùn)包括收入減去費(fèi)用后的凈額、直接計(jì)入當(dāng)期利潤(rùn)的利得和損失等）的不包括【直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得或損失】
    • 謝老師
      你好！ 直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得或損失，記入其他綜合收益，是所有者權(quán)益科目，不是損益類科目，所以不影響利潤(rùn)了
    • 云同學(xué)
      直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得或損失（其他綜合收益）包括哪些情況呢？
    • 謝老師
      主要包括可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值的變動(dòng)、長(zhǎng)期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算時(shí)被投資企業(yè)凈損益以外的所有者權(quán)益變動(dòng)、以權(quán)益結(jié)算的股份支付換取職工或其他方提供服務(wù)、投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值的變動(dòng)、持有至到期投資與可供出售金融資產(chǎn)的相互轉(zhuǎn)化等。
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