初級會計(jì)實(shí)務(wù)講義第54頁16年6月30日的那個賬務(wù)處理，題目的稅率是2.8%是屬于少記，如果后面這個

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• 睿同學(xué)
  第一張圖片是的初級實(shí)務(wù)的講義，第二個是講義上的一道題！講義上說領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品用于不動產(chǎn)在建工程的無稅務(wù)處理，但是在做題的時候卻要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，這兩個哪個是正確的？
  • 黃老師
    1.這兩個處理都是正確的。講義所說的“領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品用于不動產(chǎn)在建工程的無稅務(wù)處理”是指不視同銷售，不計(jì)算領(lǐng)用產(chǎn)品的增值稅銷項(xiàng)稅額。 2.你的圖片上領(lǐng)用材料用于在建工程做了進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。是因?yàn)楦鶕?jù)不動產(chǎn)分期抵扣辦法，納稅人新建不動產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)該分兩年抵扣，第一年抵扣60%，第二年在抵扣40%。你看到的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，是將40%部分進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，轉(zhuǎn)到了“應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額（40%）”這里面了，是需要第二年在抵扣的。
• 老同學(xué)
  請問老師，中級會計(jì)實(shí)務(wù)教材的第36頁，第三個分錄日期是不是2*29年4月30日？只計(jì)提了4個月的折舊額？
  • 陳老師
    您好，是的，因?yàn)樵O(shè)備用7年，到2*29年4月30日，29年就只有4個月的時間了。
• Z同學(xué)
  關(guān)于初級會計(jì)實(shí)務(wù)壞賬準(zhǔn)備的賬務(wù)處理問題
  • 袁老師
    我覺得首先要理解應(yīng)收賬款賬面價(jià)值的含義，是賬面余額減去計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備后的金額，所以計(jì)提壞賬準(zhǔn)備會減少賬面價(jià)值，但是轉(zhuǎn)銷無法收的應(yīng)收賬款，由于是在已經(jīng)計(jì)提的金額范圍內(nèi)轉(zhuǎn)銷，并不會影響賬面價(jià)值，影響的是賬面余額