cpa發(fā)現(xiàn)的可能導(dǎo)致財(cái)報(bào)重大錯(cuò)報(bào)的員工舞弊行為不是首先與管理層溝通嗎？為何應(yīng)與治理層溝通？

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• H同學(xué)
  您好， 如果治理層全部成員參與管理被審計(jì)單位，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)當(dāng)與治理層溝通審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的與關(guān)聯(lián)方相關(guān)的重大事項(xiàng)，這是為什么呢？注會(huì)不和治理層溝通，那和誰(shuí)溝通呢？
  • 顧老師
    全員參與的話，說(shuō)明每個(gè)治理層本身也是管理層。發(fā)現(xiàn)重大關(guān)聯(lián)方事項(xiàng)，本來(lái)與治理層溝通的目的，是為了監(jiān)督管理層的。他們都還是管理層，自己監(jiān)督自己，就沒(méi)效果了?？梢院捅人麄兗?jí)別更高的治理層溝通（比如集團(tuán)總公司或?qū)嶋H控制人），發(fā)現(xiàn)重大違法問(wèn)題的，也應(yīng)當(dāng)及時(shí)和監(jiān)管部門(mén)溝通。
• 快同學(xué)
  管理層就其識(shí)別和應(yīng)對(duì)主體舞弊風(fēng)險(xiǎn)的程序向治理層作了哪些溝通
  • 汪老師
    注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任 我們的責(zé)任是在執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。 我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則，計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。 審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估師，注冊(cè)會(huì)計(jì)師考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制和公允列報(bào)相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出的會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。 我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供基礎(chǔ)。 完 你可以理解為， 說(shuō)明 注會(huì)的責(zé)任 --發(fā)表審計(jì)意見(jiàn) ，按什么準(zhǔn)則發(fā)表的審計(jì)意見(jiàn)，而且這個(gè)審計(jì)意見(jiàn)是合理保證，不是絕對(duì)的。審計(jì)工作流程等 ，說(shuō)明我們發(fā)表的意見(jiàn)是有充分恰當(dāng)證據(jù)的，換句話說(shuō)，審計(jì)意見(jiàn)不是隨便發(fā)表的。 我的理解，審計(jì)的目的--注會(huì)對(duì)財(cái)報(bào)出具報(bào)告提高預(yù)期使用者對(duì)財(cái)報(bào)的可信程度。 就是第三方 想用這個(gè)財(cái)報(bào)，但是管理層說(shuō)報(bào)表沒(méi)有問(wèn)題，第三方只能通過(guò)一是相信管理層，二是找獨(dú)立的一方對(duì)報(bào)告進(jìn)行評(píng)估，證明沒(méi)有問(wèn)題。那第三方肯定愿意找人來(lái)證明保險(xiǎn)。所以委托注會(huì)。 之所以寫(xiě)注會(huì)的責(zé)任，其實(shí)是為保護(hù)注會(huì)，因?yàn)樽?huì)不是神仙，而且在時(shí)間成本原則上，絕對(duì)保證財(cái)報(bào)沒(méi)有問(wèn)題，也是不現(xiàn)實(shí)的，也做不到。所以只有管理層保證財(cái)報(bào)沒(méi)有問(wèn)題，我在你保證的基礎(chǔ)上，按準(zhǔn)則和規(guī)定做工作，證實(shí)管理層報(bào)表到底是沒(méi)有問(wèn)題還是問(wèn)題多多。 要是不寫(xiě)注會(huì)責(zé)任，很多人會(huì)認(rèn)為注會(huì)就是保證財(cái)報(bào)編制準(zhǔn)確的，萬(wàn)一因?yàn)樾刨囏?cái)報(bào)遭受損失，就會(huì)把注會(huì)告上法庭，寫(xiě)了就讓他們明白，避免不必要的誤會(huì)。所以審計(jì)報(bào)告里面首先說(shuō)明的就是管理層的責(zé)任，在是注會(huì)的責(zé)任、最后才是審計(jì)的意見(jiàn)。 打了好多啊，希望對(duì)你有幫助
• 停同學(xué)
  管理層對(duì)由舞弊導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施了哪些評(píng)估程序
  • S老師
    注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任
    我們的責(zé)任是在執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。
    我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。
    中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則，計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。
    審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估師，注冊(cè)會(huì)計(jì)師考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制和公允列報(bào)相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出的會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。
    我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供基礎(chǔ)。
    完
    
    你可以理解為，
    說(shuō)明 注會(huì)的責(zé)任 --發(fā)表審計(jì)意見(jiàn) ，按什么準(zhǔn)則發(fā)表的審計(jì)意見(jiàn)，而且這個(gè)審計(jì)意見(jiàn)是合理保證，不是絕對(duì)的。審計(jì)工作流程等 ，說(shuō)明我們發(fā)表的意見(jiàn)是有充分恰當(dāng)證據(jù)的，換句話說(shuō)，審計(jì)意見(jiàn)不是隨便發(fā)表的。
    我的理解，審計(jì)的目的--注會(huì)對(duì)財(cái)報(bào)出具報(bào)告提高預(yù)期使用者對(duì)財(cái)報(bào)的可信程度。
    就是第三方 想用這個(gè)財(cái)報(bào)，但是管理層說(shuō)報(bào)表沒(méi)有問(wèn)題，第三方只能通過(guò)一是相信管理層，二是找獨(dú)立的一方對(duì)報(bào)告進(jìn)行評(píng)估，證明沒(méi)有問(wèn)題。那第三方肯定愿意找人來(lái)證明保險(xiǎn)。所以委托注會(huì)。
    之所以寫(xiě)注會(huì)的責(zé)任，其實(shí)是為保護(hù)注會(huì)，因?yàn)樽?huì)不是神仙，而且在時(shí)間成本原則上，絕對(duì)保證財(cái)報(bào)沒(méi)有問(wèn)題，也是不現(xiàn)實(shí)的，也做不到。所以只有管理層保證財(cái)報(bào)沒(méi)有問(wèn)題，我在你保證的基礎(chǔ)上，按準(zhǔn)則和規(guī)定做工作，證實(shí)管理層報(bào)表到底是沒(méi)有問(wèn)題還是問(wèn)題多多。
    要是不寫(xiě)注會(huì)責(zé)任，很多人會(huì)認(rèn)為注會(huì)就是保證財(cái)報(bào)編制準(zhǔn)確的，萬(wàn)一因?yàn)樾刨囏?cái)報(bào)遭受損失，就會(huì)把注會(huì)告上法庭，寫(xiě)了就讓他們明白，避免不必要的誤會(huì)。所以審計(jì)報(bào)告里面首先說(shuō)明的就是管理層的責(zé)任，在是注會(huì)的責(zé)任、最后才是審計(jì)的意見(jiàn)。
    打了好多啊，希望對(duì)你有幫助