關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的這個知識點在書上哪里？

其他回答

• 這同學
  關于增值稅納稅義務發(fā)生時間
  • 葉老師
    屬于賒銷，如果合同約定付款日期在11月21日，那么納稅義務發(fā)生時間為11月21日。
    
    根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》(中華人民共和國國務院令第538號)和《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》(財政部國家稅務總局第50號令)的規(guī)定，增值稅納稅義務發(fā)生時間
    1.銷售貨物或者應稅勞務，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。按銷售結算方式的不同，具體為具體為
    (1)采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天
    (2)采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天
    (3)采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當天
    (4)采取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當天，但生產銷售生產工期超過12個月的大型機械設備、船舶、飛機等貨物，為收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天
    (5)委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當天
    (6)銷售應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當天
    (7)納稅人發(fā)生《細則》第四條第(三)項至第(八)項所列視同銷售貨物行為，為貨物移送的當天。
• 少同學
  下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的陳述，
  • E老師
    【答案】cd

    【答案解析】

    本題考核增值稅的納稅義務發(fā)生時間。采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據(jù)，并將提貨單交給買方的當天，所以選項a錯誤；委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位銷售的代銷清單的當天，所以選項b錯誤；視同銷售貨物行為為貨物移送當天，進口貨物，為貨物報關進口的當天，所以選項cd正確。

• A同學
  關于增值稅納稅義務發(fā)生時間、納稅期限和納稅地點的說法，正確的有（ ）。
  • 謝老師
    正確答案de 解析：本題考查增值稅的納稅義務發(fā)生時間、納稅期限、納稅地點。委托其他納稅人代銷貨物，納稅義務發(fā)生時間為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或部分貨款的當天；未收到代銷清單及貸款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當天，因此選項a錯誤。以1個季度為納稅期限的規(guī)定僅適用于小規(guī)模納稅人，因此選項b錯誤。固定業(yè)戶到外縣（市）銷售貨物或者應稅勞務，應當向其機構所在地的主管稅務機關申請開具外出經營活動稅收管理證明，并向其機構所在地的主管稅務機關申報納稅，因此選項c錯誤。