壞賬準備20萬，稅法規(guī)定不計入應納稅所得額，不應該是調增嗎？

老師您好。 1，該題目第一問計算應納稅所得額，（1）壞賬準備20萬，稅法規(guī)定不計入應納稅所得額，不應該是調增嗎，既+20萬。（2）公允價值變動20萬，稅法規(guī)定不計入應納稅所得額，不應該是調增嗎，既+20萬。（3）其他債權投資公允價值變動40萬，可以理解為計入所有者權益，不影響所得稅，不用計算應納稅所得額的調整嗎。 2，最后一筆會計分錄不太明白，為何貸方是遞延所得稅資產10萬，數(shù)據(jù)是從哪里來的呢。 3，題目說2017年利潤總額是16100000元，應該是2019年的利潤吧 4，我覺得這道題還是希望馮老師講解一下，不是很明白。

龐同學
2020-07-16 00:59:34
閱讀量 1302
  • 王老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    不厭其煩 能者為師 一瓣之香 和藹近人 因材施教
    高頓為您提供一對一解答服務，關于壞賬準備20萬，稅法規(guī)定不計入應納稅所得額，不應該是調增嗎？我的回答如下：

    認真的坂本同學，你好~，

    我們考慮調增和調減的時候，是需要對比會計和稅法兩種處理。

    1.壞賬準備20萬，本題是轉回，也就是會計上利潤會增加。

    但是稅法不認，所以做減法。

    如果是計提壞賬，那么是同學理解的這樣，會計利潤減少，稅法不認，加回來。


    同樣，公允價值變動20萬是收益，會計的利潤增加，稅法不認，就減去。


    可以這么理解，調整是從會計利潤開始，往稅法利潤調。

    其他綜合收益不計入會計的利潤總額，那么不需要調整。


    2.表13-3，19年初，其他債權投資，可抵扣暫時性差異=200，

    表13-4，19年末，可抵扣暫時性差異=160，

    減少40萬，所以遞延所得稅資產也減少40*25%=10，

    就在貸方。


    3.對的，應該是19年利潤總額。

    同學如果想下載新的電子版，可以去學習空間看一看，講義這里應該有更新。

    打印版本，可以直接在紙上改一下。


    4.老師去進行反饋，同學也可以向班主任老師反映一下自己的建議哈


    希望老師的解答能幫助到你~



    以上是關于賬,壞賬準備相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-07-16 11:01:48
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