出售債券寫分錄把之前發(fā)生過的，把可供出售金融資產(chǎn)-利息調(diào)整？

老師，最后20X5年出售債券的時候，寫分錄，我的意思就是，把之前發(fā)生過的，把所有可供出售金融資產(chǎn)-利息調(diào)整；可供出售金融資產(chǎn)-公允價值變動，全部結(jié)轉(zhuǎn)，借變貸，貸變借。大致就是這個意思寫最后出售的分錄。這樣想是不是有嚴(yán)重的問題？

梓同學(xué)
2017-03-10 16:29:51
閱讀量 280
  • 夏老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    誨人不倦 兢兢業(yè)業(yè) 一絲不茍 文思敏捷
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于出售債券寫分錄把之前發(fā)生過的，把可供出售金融資產(chǎn)-利息調(diào)整？我的回答如下：

    同學(xué)，你好！

    　 　 　 　 很好，前面的基本都對。就是最后賣出的時候不對

    　 　 　 　 　 　 只需要把 可供出售金融資產(chǎn)---成本 　 　 　 　 　 　　

    　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　---利息調(diào)整 　 　 　　累計(jì)的數(shù)（貸-借）　

    　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　---公允價值變動 　累計(jì)的數(shù)（借-貸）如果累計(jì)后是負(fù)的就是貸方

    　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 和 　其他綜合收益 　 按照你說的借變貸，貸變借就可以，，確認(rèn) 收到的錢，最后的差額確認(rèn)成投資收益 　 最終是借的加在一起等于貸的加在一起。

    　 　 　 　 　 　 你重新把最后一步按照我說的做一下。


    以上是關(guān)于資產(chǎn),金融資產(chǎn)相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2017-03-10 16:47:03
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其他回答

  • P同學(xué)
    可供出售金融資產(chǎn)-債券
    • 董老師
      利息調(diào)整賬戶實(shí)際上是對取得投資時該投資的賬面價值和票面價值的溢價或者折價額在持有期間進(jìn)行合理的調(diào)整。
      確認(rèn)每期投資收益的時候是用的攤余成本實(shí)際利率，和應(yīng)收利息（即票面利率面值）的差額計(jì)入利息調(diào)整。
      取得持有至到期投資時所付的價款在很多的情況下會高于或是低于票面面值，高于形成溢價，低于會形成折價。然而持有至到期投資，是一種收回期限固定，收回金額固定的特點(diǎn)。也就是每期應(yīng)收到的利息收入是固定的，這樣一來你如果按債券的面值和面值利率來確定你的投資收益時，就不會真實(shí)的反映你的實(shí)際收益。會造成會計(jì)信息的失真。因?yàn)橛幸鐑r或折價，你實(shí)際上的收益理當(dāng)高于或低于以票面面值和票面利率計(jì)算的利息收入。所以要將這部分溢價或是折價按照一個合理的方法進(jìn)行調(diào)整，使每一期的收益都能真實(shí)的反映實(shí)際的收益。
      希望對你有幫助，另外，兄弟你是得好好看書了，可供出售金融資產(chǎn)這塊分錄還叫多??？他和交易性和持有至到期，分錄一起多看幾遍吧，不算難
  • 三同學(xué)
    可供出售金融資產(chǎn)為一次還本付息債券投資的在資產(chǎn)負(fù)債表日確定的應(yīng)收未收利息借記"可供出售金融資產(chǎn)-應(yīng)計(jì)利息" 科目貸記"投資收益"科目按照差額借或貸記"可供出售金融資產(chǎn)-利息調(diào)整"科目( ) 
    • 湯老師
      正確答案 a對
      答案解析 可供出售金融資產(chǎn)為一次還本付息債券投資的在資產(chǎn)負(fù)債表日應(yīng)按照可供出售債券的面值和票面利率計(jì)算確定的應(yīng)收未收的利息借記\可供出售金融資產(chǎn)-應(yīng)計(jì)利息\科目按照可供出售債券的攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確定的利息收入貸記\投資收益\科目按照差額借或貸記\可供出售金融資產(chǎn)-利息調(diào)整\科目。
  • L同學(xué)
    請教可供出售金融資產(chǎn)（債券）的利息科目的疑問，謝謝！
    • 趙老師
      本科目按可供出售金融資產(chǎn)的類別和品種，分別“成本”、“利息調(diào)整”、“應(yīng)計(jì)利息”、“公允價值變動”等進(jìn)行明細(xì)核算。

      可供出售債券為一次還本付息債券投資的，應(yīng)于資產(chǎn)負(fù)債表日按票面利率計(jì)算確定的應(yīng)收未收利息，借記本科目（應(yīng)計(jì)利息），按可供出售債券的攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確定的利息收入，貸記“投資收益”科目，按其差額，借記或貸記本科目（利息調(diào)整）。

      你可以通俗的理解為：到期一次性還本付息，屬于可供出售金融的備抵二級科目，此利息要同可供出售債券的本金一同，才可核算，因?yàn)槭且淮涡赃€本付息。。。
  • 簡同學(xué)
    可供出售金融資產(chǎn)—利息調(diào)整　借貸方分別表示什么意思？謝謝。
    • 趙老師
      賬面價值與按現(xiàn)值折現(xiàn)后的現(xiàn)金流入的差額，以及以后每期的這個差額的攤銷 都是在利息調(diào)整這個科目

      “可供出售金融資產(chǎn)”屬于資產(chǎn)類會計(jì)科目，其總分類賬戶，下設(shè)四個二級科目：成本、應(yīng)計(jì)利息、利息調(diào)整和公允價值變動。

      可供出售金融資產(chǎn)如為債券的，到了資產(chǎn)負(fù)債表日則要核算其利息，分期付息的應(yīng)該按票面利率計(jì)算的利息進(jìn)入到“應(yīng)收利息”中，如一次還本付息債券按票面利率計(jì)算的利息計(jì)入“可供出售金融資產(chǎn)——應(yīng)計(jì)利息”。其會計(jì)核算分錄為：

      借：應(yīng)收利息（分期付息債券按票面利率計(jì)算的利息）

      可供出售金融資產(chǎn)——應(yīng)計(jì)利息（到期時一次還本付息債券按票面利率計(jì)算的利息）

      貸：投資收益（可供出售債券的攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確定的利息收入）

      可供出售金融資產(chǎn)——利息調(diào)整（差額，也可能在借方）
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