可以用以抵減的應納企業(yè)所得稅是 36*10% 還是價稅合計*10%？

其他回答

• 祈同學
  2016年稅法真題綜合題（9）應繳企業(yè)所得稅=1064.66×25%-36×10%=262.57這里的減36×10%是什么意思？
  • 張老師

    這里的減36×10%應該是企業(yè)所得稅法實施條例中列舉的納稅人購買的環(huán)境保護專用設備、節(jié)能節(jié)水專用設備、安全生產專營設備投資額的10%從企業(yè)當年的應納稅額中抵免。

    《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第一百條　企業(yè)所得稅法第三十四條所稱稅額抵免，是指企業(yè)購置并實際使用《環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結轉抵免。

    
    享受前款規(guī)定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠的企業(yè)，應當實際購置并自身實際投入使用前款規(guī)定的專用設備；企業(yè)購置上述專用設備在5年內轉讓、出租的，應當停止享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠，并補繳已經抵免的企業(yè)所得稅稅款。

• 名同學
  小微型企業(yè)企業(yè)所得稅應納稅額不超100萬是不是可以減按10%交稅，比如收入是1000萬，利潤是90萬，應交所得稅是90*25%*10%
  • 鄭老師
    你好，小微企業(yè)所得稅按照所得額減半，減按20%征收，比如90萬元*50%*20%這樣計算繳納。
  • 名同學
    如果利潤是200萬，應交所得稅是怎么算？
  • 鄭老師
    你好，200萬就不是小微企業(yè)了，200*25%這樣了
• N同學
  小規(guī)模納稅人是小型微利企業(yè)計提所得稅是不是直接就可以按照應納稅所得額乘以10%的所得稅計提就可以？
  • 曹老師
    是的，就是這樣計算計提的所得稅費用科目金額的。
  • N同學
    那老師這種報稅的話要怎么報？？？
  • 曹老師
    在所得稅季度預繳申報表：減免所得稅額（填寫A201030）填寫應納稅所得額乘以15%的金額，通過全額乘以25%減去這個減免所得稅額后的金額，來體現按實際所得稅稅率10%計算企業(yè)所得稅的。