此題企業(yè)采用總額法核算政府補助，下列說法正確的有哪些選項？

A公司新建廠房項目為當?shù)卣闹攸c支持項目。2×18年1月2日，A公司收到政府撥款8000萬元，用于補充廠房建設資金。2×18年6月30日新建廠房完工達到預定可使用狀態(tài)交付使用，成本18000萬元，預計使用年限20年，采用直線法計提折舊（和稅法的規(guī)定一致），不考慮凈殘值。假定直線法為分攤政府補助的合理方法。所得稅稅率為25%。若稅法規(guī)定收到的政府補助應計入當期應納稅所得額。企業(yè)采用總額法核算政府補助，下列說法正確的有（ ）。 A. 2018年12月31日，上述事項形成的遞延所得稅資產的余額為1950萬元 B. 2019年12月31日，上述事項形成的遞延所得稅資產的余額為1850萬元 C. 2020年12月31日，上述事項形成的遞延所得稅資產的余額為1750萬元 D. 2021年12月31日，上述事項形成的遞延所得稅資產的余額為1650萬元

張同學
2019-08-01 21:37:23
閱讀量 422
  • 李老師 高頓財經研究院老師
    兢兢業(yè)業(yè) 一絲不茍 文思敏捷 博學 文爾雅
    高頓為您提供一對一解答服務，關于此題企業(yè)采用總額法核算政府補助，下列說法正確的有哪些選項？我的回答如下：

    勤奮的同學你好呀~

    因為采用總額法核算，取得政府補助時先計入遞延收益，后續(xù)期間再攤銷，
    到2018年年末，遞延收益還剩8000-8000/20*(6/12)=7800（因為固定資產是6月才達到預定可使用狀態(tài)的，固定資產的政府補助是跟固定資產折舊開始攤銷的），所有的7800都是未來攤銷的時候可以抵扣的，所以全部是可抵扣暫時性差異，那么遞延所得稅負債的余額是7800*25%=1950。2019年和2020年也是同理計算。

    希望可以幫到你呀~


    以上是關于額,總額相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2019-08-02 09:49:20
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