為什么要調(diào)減會計利潤20（-5/25%）？

怎么做老師

小同學(xué)
2020-07-23 00:36:44
閱讀量 582
  • 谷老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    一絲不茍 循循善誘 幽默風(fēng)趣 通俗易懂
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于為什么要調(diào)減會計利潤20（-5/25%）？我的回答如下：

    認(rèn)真的同學(xué)你好:

    （1）“年初遞延所得稅負(fù)債余額為20萬元，年末余額為25萬元”，說明本期增加了遞延所得稅負(fù)債5(=25-20)；

    （2）“遞延所得稅負(fù)債均產(chǎn)生于固定資產(chǎn)賬面價值與計稅基礎(chǔ)的差異”，說明資產(chǎn)賬面價值>計稅基礎(chǔ)，兩者的差額（賬面價值-計稅基礎(chǔ)）×25%=5，得到賬面價值-計稅基礎(chǔ)=5/25%=20。

    假設(shè)差異是折舊引起的，賬面價值-計稅基礎(chǔ)=20，說明稅法可以扣得折舊比會計多20，站在稅法角度上看，會計扣少了，利潤多了20，所以要調(diào)減會計利潤20（-5/25%）。

    希望老師的回答可以幫助同學(xué)理解~


    以上是關(guān)于利潤,會計利潤相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-07-23 08:36:34
  • 收起
    小同學(xué)學(xué)員追問
    怎么列示過程老師
    2020-07-23 11:14:01
  • 谷老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    老師先和同學(xué)一起回顧一下學(xué)習(xí)過的相關(guān)知識~

    我們上課學(xué)的所得稅費(fèi)用分為哪兩個部分，同學(xué)還記得么？

    是當(dāng)期所得稅 和遞延所得稅

    那下一個問題，當(dāng)期所得稅是怎么計算的？

    當(dāng)期所得稅＝應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率

    那第三個問題，應(yīng)納所得稅額是怎么計算的？

    應(yīng)納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

    這里的5/25%是計算上述的納稅調(diào)整減少額。


    然后在計算的當(dāng)期所得稅的基礎(chǔ)上+遞延所得稅 就是我們這個題要的答案了~

    2020-07-23 12:49:50
  • 收起
    小同學(xué)學(xué)員追問
    老師，如果是可抵扣，那就是加上5/25？然后所得稅=當(dāng)期所得+遞延所得稅資產(chǎn)？這個前面是加還是減？老師，那這個題的答案是這樣？
    會計利潤
    2020-07-23 15:33:38
  • 谷老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    當(dāng)期產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債=25-20=5
    其對應(yīng)的應(yīng)納稅暫時性差異=5/25%image.png

    2020-07-23 15:36:06
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    小同學(xué)學(xué)員追問
    老師，如果遞延資產(chǎn)呢，我剛才假設(shè)了問你哦
    2020-07-23 16:42:36
  • 谷老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    如果是遞延所得稅資產(chǎn)，那么這個前面是加，變成納稅調(diào)增額，應(yīng)納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額，后面是-（25-20）

    2020-07-23 16:51:09
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    小同學(xué)學(xué)員追問
    老師能不能幫列，好暈
    2020-07-23 22:25:36
  • 谷老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    【（210-10+20）+5÷25%】*25%-（25-20）

    2020-07-24 07:44:53
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    小同學(xué)學(xué)員追問
    老師，暈了暈了，為什么圈還要+（25-20）？
    會計利潤
    2020-07-28 15:28:19
  • 谷老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    前半部分[210－10＋20－5/25%]×25%是當(dāng)期所得稅，應(yīng)納稅所得額計算的時候針對影響損益的應(yīng)納稅暫時性差異是需要減去的，遞延所得稅負(fù)債除以稅率就得出暫時性差異的金額；

    后面（25－20）再計算遞延所得稅，兩部分相加才作為所得稅費(fèi)用

    2020-07-28 15:52:35
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