合并在合并日和資產負債表日都是需要做抵消分錄的？

老師您好，首先原諒學生學術不精，頭腦愚鈍。 (一)2017年1月1日已經做了調整分錄還有抵消分錄，為什么在第（4）問2017年12月31日又重新做了一次。 （二）第（4）題，調整子公司的凈利潤，為什么只調整了存貨公允價值那一塊，但是，內部交易設備至固定資產，這其間的往來也會影響子公司的凈利潤，為什么沒有算進去，答案卻把這一步放到了最后面

寶同學
2020-08-09 17:35:11
閱讀量 704
  • 黃老師 高頓財經研究院老師
    教無常師 良師益友 循循善誘 誨人不倦
    高頓為您提供一對一解答服務，關于合并在合并日和資產負債表日都是需要做抵消分錄的？我的回答如下：

    愛思考的同學你好(*^▽^*):

    同學愛思考是非常好的，要對自己有信心~

    1 合并在合并日和資產負債表日都是需要做抵消分錄的；

    2 在合報中，凈利潤只需要調整公不等于賬的部分，因為內部交易是單獨做抵消分錄的，所以在凈利潤這塊不需要再調整了。

    希望老師的回答可以幫助同學，快考試了，要堅持住哦~老師全程陪伴你，加油~~


    以上是關于報表,合并報表相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-08-09 18:26:28
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其他回答

  • 吳同學
    合并日合并資產負債表
    • 王老師
      同一控制下，合并方在企業(yè)合并中取得的資產和負債，應當按照合并日在被合并方的賬面價值計量。合并方取得的凈資產賬面價值與支付的合并對價賬面價值(或發(fā)行股份面值總額)的差額，應當調整資本公積資本公積不足沖減的，調整留存收益。

      因此，合并日合并方的長期股權投資成本恰等于被合并方的凈資產份額，編制合并報表時恰好抵消干凈。此時，子公司的利潤表無法和合并后的未分配利潤勾稽，必須把子公司的原未分配利潤份額恢復。原來的差額就調整了資本公積，理應從資本公積調過來，這也是唯一的方法。
      當然，如此處理，確實會可能減少合并方的資本公積，但理應減少，因為多付的成本已經在合并會計主體之外

      呵呵看你又補充提問，似乎別人越解釋你越糊涂了。這樣吧，你把長期股權投資成本和被合并方合并當年的1月1日的凈資產比較一下就明白了。被合并方1月1日-合并日的凈利潤你全部體現到資本公積了
  • A同學
    老師，資產負債表日 合并報表抵消 步驟是什么？
    • 王老師
      你好，同學。 首先調整公允增值部分，再權益法追溯調整，然后抵消母公司長投和子公司所有者權益，抵消權益法下投資收益，抵消內部交易。
  • c同學
    因購買日不需要編制合并利潤表，該差額體現在合并資產負債表上，應調整合并資產負債表的盈余公積和未分配
    • 許老師
      非同一控制下的合并，如果購買成本小于可辨認凈資產的公允價值，差額在合并報表中應該作為營業(yè)外收入。
      但編制購買日的合并報表時，不需要編制合并利潤表（因為非同一控制下的合并子公司的合并后利潤才計入合并利潤表），所以這個差額沒有利潤表可以記錄，只能直接計入留存收益。
      方法是編制合并抵消分錄的時候，子公司調整后的所有者權益和長期股權投資抵消，產生的貸方差額計入盈余公積和未分配利潤（也有說法是全部計入未分配利潤的）
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