什么時(shí)候不記遞延所得稅負(fù)債？

其他回答

• 丶同學(xué)
  老師，我分不清什么時(shí)候用遞延所得稅資產(chǎn)，什么時(shí)候遞延所得稅負(fù)債
  • 汪老師
    可以幫你舉一個(gè)例子，公司發(fā)生預(yù)計(jì)負(fù)債10，當(dāng)年利潤(rùn)100，稅法上不承認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債，稅法上利潤(rùn)110 借所得稅費(fèi)用100*25% 遞延所得稅資產(chǎn)20*25% 貸應(yīng)交稅費(fèi)110*25% 這個(gè)遞延所得稅資產(chǎn)相當(dāng)于多繳納的，等來(lái)年預(yù)計(jì)負(fù)債實(shí)際發(fā)生時(shí)就可以少交稅抵扣掉
  • 丶同學(xué)
    案例解釋遞延所得稅負(fù)債、應(yīng)納稅暫時(shí)性差異： 案例：2010年初生產(chǎn)設(shè)備賬面價(jià)值 10萬(wàn)元，企業(yè)預(yù)計(jì)設(shè)備壽命2年，稅法規(guī)定預(yù)計(jì)壽命1年， 收入20萬(wàn)元。稅率25%。 2010年 企業(yè)真實(shí)利潤(rùn)是 收入-成本 20-5=15萬(wàn)，（設(shè)備能用2年，所以年成本就是5萬(wàn)了） 2010年 按稅法當(dāng)期的應(yīng)納稅利潤(rùn)是 收入-成本 20-10=10萬(wàn) （設(shè)備1年就報(bào)廢了嘛，所以成本是10萬(wàn)），您實(shí)際交稅是2.5萬(wàn)元，按賬面利潤(rùn)計(jì)算應(yīng)交為3.75萬(wàn)元。 那么稅務(wù)局就暫時(shí)少收了你 （15-10）*25%=1.25萬(wàn)的稅。 2010年末 設(shè)備賬面價(jià)值-資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)=5-0=5，也就是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異是 5萬(wàn)元，遞延所得稅負(fù)債就是 5*25%=1.25萬(wàn)，正好和稅務(wù)局少收了你的1.25萬(wàn)吻合嘛。 分錄是：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅2.5萬(wàn)元，貸：現(xiàn)金或者銀行存款2.5萬(wàn)元 計(jì)提時(shí)：借：所得稅3.75萬(wàn)元，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅2.5萬(wàn)元 ,遞延所得稅負(fù)債 1.25萬(wàn)元 少收了你的稅，稅局不會(huì)輕易放過(guò)你啊，所以它就說(shuō)“企業(yè)對(duì)于所有的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異均應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債”，就是說(shuō)不管你明年一分錢(qián)都不賺，都得乖乖的交上欠下的1.25萬(wàn)稅費(fèi)。 明年上交稅的時(shí)候 分錄是：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅1.25萬(wàn)元，貸：現(xiàn)金或者銀行存款1.25萬(wàn)元 計(jì)提時(shí)：借：遞延所得稅負(fù)債 1.25萬(wàn)元，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 1.25萬(wàn)元 (沖銷(xiāo)前期少交部分）
• 左同學(xué)
  什么時(shí)候會(huì)形成遞延所得稅負(fù)債，什么時(shí)候是遞延所得稅資產(chǎn)呢
  • 趙老師
    首先，是稅法和會(huì)計(jì)上都可以計(jì)入收入或成本的情況下，僅僅是時(shí)間前后不一致的問(wèn)題的話(huà)。才可能產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)。
    
    還是用例子說(shuō)明比較清楚：
    1。固定資產(chǎn)買(mǎi)進(jìn)是10萬(wàn)，會(huì)計(jì)上，殘值是0，分5年折舊，每年2萬(wàn)。
    按稅法規(guī)定，殘值是0，分10年折舊，每年1萬(wàn)。
    這個(gè)情況下，這10萬(wàn)都是可以進(jìn)成本的，只是時(shí)間上不一致。
    由于稅務(wù)機(jī)關(guān)是老大，交稅肯定得按稅法，
    比方你利潤(rùn)是10萬(wàn)（沒(méi)有減折舊的時(shí)候），你按會(huì)計(jì)計(jì)算稅是10萬(wàn)-2萬(wàn)=80000
    企業(yè)所得稅是：8000025%=20000
    
    比方你利潤(rùn)是10萬(wàn)（沒(méi)有減折舊的時(shí)候），你按會(huì)計(jì)計(jì)算稅是10萬(wàn)-1萬(wàn)=90000
    企業(yè)所得稅是：9000025%=22500
    
    交稅肯定是按稅法交的，
    這時(shí)候：稅法計(jì)算和會(huì)計(jì)計(jì)算，差2500元。
    那么就是遞延所得稅資產(chǎn)這個(gè)叫可抵扣暫時(shí)性差異
    
    借所得稅 20000
    遞延所得稅資產(chǎn) 2500
    
    貸應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅 22500
    
    你看這個(gè)分錄就好.借方的數(shù)字小就確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn).貸方的數(shù)字小就確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債.
    
    反之亦然.
• 嘟同學(xué)
  什么時(shí)候會(huì)形成遞延所得稅負(fù)債，什么時(shí)候是遞延所得稅資產(chǎn)呢
  • Z老師
    首先，是稅法和會(huì)計(jì)上都可以計(jì)入收入或成本的情況下，僅僅是時(shí)間前后不一致的問(wèn)題的話(huà)。才可能產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)。
    
    還是用例子來(lái)說(shuō)明比較清楚
    1。固定資產(chǎn)買(mǎi)進(jìn)來(lái)是10萬(wàn)，會(huì)計(jì)上，殘值是0，分5年折舊，每年2萬(wàn)。
    按稅法規(guī)定，殘值是0，分10年折舊，每年1萬(wàn)。
    這個(gè)情況下，這10萬(wàn)都是可以進(jìn)成本的，只是時(shí)間上不一致。
    由于稅務(wù)機(jī)關(guān)是老大，交稅肯定得按稅法來(lái)，
    比方你利潤(rùn)是10萬(wàn)(沒(méi)有減折舊的時(shí)候)，你按會(huì)計(jì)計(jì)算稅是10萬(wàn)-2萬(wàn)=80000
    企業(yè)所得稅是8000025%=20000
    
    比方你利潤(rùn)是10萬(wàn)(沒(méi)有減折舊的時(shí)候)，你按會(huì)計(jì)計(jì)算稅是10萬(wàn)-1萬(wàn)=90000
    企業(yè)所得稅是9000025%=22500
    
    交稅肯定是按稅法交的，
    這時(shí)候稅法計(jì)算和會(huì)計(jì)計(jì)算，差2500元。
    那么就是遞延所得稅資產(chǎn)這個(gè)叫可抵扣暫時(shí)性差異
    
    借所得稅 20000
    遞延所得稅資產(chǎn) 2500
    
    貸應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅 22500
    
    你看這個(gè)分錄就好.借方的數(shù)字小就確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn).貸方的數(shù)字小就確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債.
    
    反之亦然.