貸方以前年度損益調(diào)整—營業(yè)外支出200 應(yīng)該怎么考慮？

我是這樣算的：轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)：800*25%，沖減應(yīng)交所得稅：600*25%，計(jì)提盈余公積：150*10% ,這樣算就是不理解，貸方以前年度損益調(diào)整—營業(yè)外支出200 應(yīng)該怎么考慮？因?yàn)槲宜愕倪^程里面并沒有用到這200，但是200確實(shí)增加了利潤，應(yīng)該交稅啊，。。。。。

果同學(xué)
2020-08-16 17:04:51
閱讀量 584
  • 張老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    一絲不茍 文思敏捷 博學(xué) 文爾雅 專業(yè) 干練
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于貸方以前年度損益調(diào)整—營業(yè)外支出200 應(yīng)該怎么考慮？我的回答如下：

    勤奮的同學(xué)，你好！分錄如下：（同學(xué)可以看一下老師的思路，這題要掌握寫分錄的）

    1、沖預(yù)計(jì)負(fù)債，調(diào)減營業(yè)外支出

    借：預(yù)計(jì)負(fù)債 800

    　 　 貸：其他應(yīng)付款 600

    　 　 　 以前年度損益調(diào)整——營業(yè)外支出 200

    2、預(yù)計(jì)負(fù)債沖了，對(duì)應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)也沒有了，沖了

    借：以前年度損益調(diào)整-所得稅費(fèi)用 200

    　 　貸：遞延所得稅資產(chǎn)　 200

    3、預(yù)計(jì)負(fù)債調(diào)減了，原來調(diào)增應(yīng)納稅所得額也不存在了，會(huì)調(diào)減800，又因?yàn)闋I業(yè)外支出調(diào)增200，所以是調(diào)減600。

    借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅　 150

    　 　 貸：以前年度損益調(diào)整——所得稅費(fèi)用　 150

    4、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益和提取盈余公積

    借：以前年度損益調(diào)整　 150

    　 　 貸：利潤分配-未分配利潤 150

    借：利潤分配-未分配利潤　 15

    　 　 貸：盈余公積　 15

    祝同學(xué)逢考必過，加油~



    以上是關(guān)于損益,以前年度損益調(diào)整相關(guān)問題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-08-16 18:08:35
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