合報(bào)中，調(diào)整子公司財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)公不等于賬時(shí)，不考慮遞延所得稅嗎？

合并報(bào)表中，調(diào)整子公司財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)公不等于帳時(shí)，不需要考慮遞延所得稅嗎，在涉及到后續(xù)折舊或出售時(shí)才考慮遞延所得稅？（題目中給出了所得稅稅率）

小同學(xué)
2020-08-28 17:16:24
閱讀量 410
  • 馮老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    誨人不倦 兢兢業(yè)業(yè) 一絲不茍 文思敏捷
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于合報(bào)中，調(diào)整子公司財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)公不等于賬時(shí)，不考慮遞延所得稅嗎？我的回答如下：

    愛思考的同學(xué)，你好~

    會(huì)計(jì)上沒有免稅或者非免稅的概念，只是稅法上對(duì)企業(yè)合并是否產(chǎn)生納稅義務(wù)不同情況有不同要求。

    會(huì)計(jì)的企業(yè)合并處理是已經(jīng)固定的規(guī)則，實(shí)際業(yè)務(wù)中根據(jù)稅務(wù)情況，進(jìn)行個(gè)別調(diào)整。

    會(huì)計(jì)和稅法上的“企業(yè)合并”概念是不同的。稅法中的企業(yè)合并是指將兩個(gè)或多個(gè)納稅人合并為一個(gè)納稅人，被合并方的獨(dú)立納稅人資格將消除。如果是會(huì)計(jì)上的“控股合并”，被合并方仍保留法人資格的，則稅法上界定為“股權(quán)收購(gòu)”，因?yàn)楸皇召?gòu)方保留獨(dú)立納稅人地位，因此其各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)等稅務(wù)處理是保持不變的。

    這里同學(xué)不必過(guò)度深究，因?yàn)閷?shí)務(wù)中現(xiàn)實(shí)狀況各不相同，考試中企業(yè)合并通常不會(huì)涉及這塊內(nèi)容。

    希望老師的回答對(duì)同學(xué)的理解有所幫助，加油哦，CPAer!


    以上是關(guān)于公司,子公司相關(guān)問題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-08-28 20:09:58
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