收回后直接出售應(yīng)稅消費(fèi)品是否就會(huì)影響損益表而不會(huì)影響資產(chǎn)負(fù)債表？

如果收回后連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，借記應(yīng)交消費(fèi)稅，是負(fù)債類(lèi)科目，在連續(xù)生產(chǎn)完成后出廠時(shí)需交消費(fèi)稅時(shí)，抵扣這一筆消費(fèi)稅的分錄要怎么做？最后這個(gè)消費(fèi)稅會(huì)影響損益表還是資產(chǎn)負(fù)債表？那么如果收回后直接出售，就會(huì)影響損益表而不會(huì)影響資產(chǎn)負(fù)債表了對(duì)嗎？

事同學(xué)
2020-11-22 21:56:59
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  • 方老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    深入淺出 層層剖析 思路清晰 授課詳盡
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于收回后直接出售應(yīng)稅消費(fèi)品是否就會(huì)影響損益表而不會(huì)影響資產(chǎn)負(fù)債表？我的回答如下：

    認(rèn)真的同學(xué)：

    通過(guò)整個(gè)過(guò)程的分錄，會(huì)看的比較清晰。大致如下（只寫(xiě)消費(fèi)稅增值稅相關(guān)的）：

    收回應(yīng)稅消費(fèi)品，連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品符合抵扣條件的，委托加工收回時(shí)

    借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅

    　 　 　 　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

    貸;銀行存款

    連續(xù)加工后銷(xiāo)售

    借：應(yīng)收款項(xiàng)

    貸；主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

    　 　 　 　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）

    貸：稅金及附加

    貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅


    原應(yīng)交稅費(fèi)-消費(fèi)稅科目借方和本期核算的應(yīng)交稅費(fèi)-消費(fèi)稅貸方金額自動(dòng)回抵消。抵消后的金額影響當(dāng)期資產(chǎn)負(fù)債表。稅金和附加作為利潤(rùn)表項(xiàng)目，進(jìn)入損益。

    如果收回后直接出售，以不高于受托人計(jì)稅依據(jù)出售的，不再計(jì)算消費(fèi)稅，此時(shí)代扣代繳的消費(fèi)稅直接計(jì)入委托加工回收存貨成本。以高于受托加工人計(jì)稅基礎(chǔ)出售的，需要計(jì)算繳納消費(fèi)稅，已經(jīng)被扣繳的，可以扣除。此時(shí)處理和上面分錄一致。影響分析也是一致的。


    希望以上能夠幫助你理解~！加油~！


    以上是關(guān)于稅,應(yīng)稅消費(fèi)品相關(guān)問(wèn)題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問(wèn)想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-11-23 11:50:31
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