甲按國(guó)內(nèi)稅率應(yīng)納稅=47.05*25%=11.76 5，甲應(yīng)交稅額=100*25%+11.76—6=

1，乙的納稅=100*15%=15萬 2，間接抵免限額=15*40/100=6萬 3，紅利還原稅前所得=40/（1—15%）=47.05 4，甲按國(guó)內(nèi)稅率應(yīng)納稅=47.05*25%=11.76 5，甲應(yīng)交稅額=100*25%+11.76—6=30.76

p同學(xué)
2021-02-27 12:30:58
閱讀量 292
  • 左老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    循循善誘 幽默風(fēng)趣 通俗易懂 和藹可親
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于甲按國(guó)內(nèi)稅率應(yīng)納稅=47.05*25%=11.76 5，甲應(yīng)交稅額=100*25%+11.76—6=我的回答如下：

    愛學(xué)習(xí)的同學(xué)你好~ 

    1、間接抵免限額=15*40/85(85為稅收凈利潤(rùn))

    2、關(guān)于同學(xué)的第3步的話，主要看是否在國(guó)外繳納了預(yù)提所得稅，如果有預(yù)提所得稅需要還原哦~

    國(guó)際稅收主要把握的是間接抵免限額以及還原稅前利潤(rùn)哦~

    每天保持學(xué)習(xí)，保持進(jìn)步哦～～加油！??！


    以上是關(guān)于稅,應(yīng)交稅額相關(guān)問題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-02-27 13:45:46
  • 收起
    p同學(xué)學(xué)員追問
    我這個(gè)例子有問題，老師可以舉個(gè)簡(jiǎn)單的例子不，并涉及預(yù)提稅的，謝謝
    2021-02-27 14:07:51
  • 左老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    愛學(xué)習(xí)的同學(xué)你好~ 

    假如我國(guó)甲公司在A國(guó)設(shè)立一個(gè)子公司，擁有子公司（簡(jiǎn)稱乙公司）50%股權(quán)，在我國(guó)所得為1000萬元，子公司在A國(guó)所得為500萬元，A國(guó)所得稅稅率為35%，取得的利潤(rùn)全部分回母公司，A國(guó)對(duì)其匯出境外征收10%的預(yù)提所得稅；

    1、子公司納稅情況：

    （1）在A國(guó)繳納企業(yè)所得稅=500*35%=175（萬元）

    （2）子公司稅后凈利潤(rùn)=500-175=325（萬元）

    （3）應(yīng)分給母公司的股息=325*50%=162.5萬元

    （4）母公司預(yù)提所得稅=162.5*10%=16.25（萬元）

    （5）母公司實(shí)際所得=162.5-16.25=146.25（萬元）

    2、母公司納稅情況：

    （1）母公司承擔(dān)子公司所得稅=175*(162.5÷325)=87.5（萬元）

    （2）母公司來自子公司的應(yīng)納稅所得額=146.25/（1-10%）+175*(162.5÷325）=250（萬元）

    （3）我國(guó)抵免限額=250*25%=62.5（萬元） （4）實(shí)際繳納稅額=間接（87.5）+直接抵免（16.25）=103.75（萬元）


    每天保持學(xué)習(xí)，保持進(jìn)步哦～～加油?。。?/p>

    2021-02-27 15:16:42
  • 收起
    p同學(xué)學(xué)員追問
    預(yù)提所得稅是什么意思，如果不全部分紅，又怎么處理 老師謝i謝
    2021-02-27 19:40:20
  • 左老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    愛學(xué)習(xí)的同學(xué)你好~ 

    1、預(yù)提所得稅是指預(yù)先扣繳的所得稅，對(duì)這種源泉扣繳的所得稅的習(xí)慣叫法。我國(guó)稅法第三條和實(shí)施條例第九十一條規(guī)定，外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，而有取得的來源于中國(guó)境內(nèi)的利潤(rùn)（股息、紅利）、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)和其他所得，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但上述所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，都應(yīng)當(dāng)繳納百分之十的所得稅；當(dāng)然國(guó)外也是如此哦~

    2、如果不全部分紅的話，如果本題乙公司保留稅后凈利潤(rùn)10%，剩余的全部分回母公司的話：

    子公司納稅情況：  

    （1）在A國(guó)繳納企業(yè)所得稅=500*35%=175（萬元）  （2）子公司稅后凈利潤(rùn)=500-175=325（萬元）  

    （3）子公司未分配利潤(rùn)=325*10%=32.5（萬元）       （4）應(yīng)分給母公司的股息=（325-32.5）*50%=146.25（萬元）  

    （5）母公司預(yù)提所得稅=146.25*10%=14.63（萬元）（6）母公司實(shí)際所得=146.25-14.63=131.62（萬元）

    母公司納稅情況和上述的方法大致一樣的，同學(xué)可以試寫一下哦~


    每天保持學(xué)習(xí)，保持進(jìn)步哦～～加油！??！

    2021-02-27 20:00:18
  • 收起
    p同學(xué)學(xué)員追問
    太麻煩老師了，
    2021-02-27 20:08:35
  • 左老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    應(yīng)該的哦~同學(xué)

    同學(xué)繼續(xù)加油哦~

    2021-02-27 20:09:29
  • 收起
    p同學(xué)學(xué)員追問
    國(guó)內(nèi)企業(yè)所納稅=175*146.25/325+14.63=93.38 請(qǐng)老師指正
    2021-02-27 20:39:11
  • 左老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    愛學(xué)習(xí)的同學(xué)你好~

    同學(xué)仔細(xì)看一下老師與你的不同哦~ 

    1、母公司應(yīng)該承擔(dān)子公司的所得稅：175*（146.25/325）=78.75（萬元）

    2、母公司來自子公司的應(yīng)納稅所得額=146.25+78.75=225（萬元）

    3、抵免限額=225*25%=56.25（萬元）

    4、可抵免稅額=直接（14.63）+間接（78.75）=93.38（萬元）

    每天保持學(xué)習(xí)，保持進(jìn)步哦～～加油?。。?/p>

    2021-02-27 20:52:53
  • 收起
    p同學(xué)學(xué)員追問
    老師由于該題，外國(guó)稅負(fù)高于中國(guó)稅負(fù)，那么假設(shè)中國(guó)國(guó)內(nèi)交了100萬，外國(guó)交了93.38萬，其實(shí)中國(guó)承擔(dān)的總稅負(fù)是兩者相加，193.38萬，理解對(duì)不
    2021-02-27 21:01:15
  • 左老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    愛學(xué)習(xí)的同學(xué)你好~ 每

    由于外國(guó)稅負(fù)高于中國(guó)稅負(fù)的話，在計(jì)算外國(guó)繳納的稅款，咱們需要在限額25%之內(nèi)允許扣除的哦~

    1、假如國(guó)外所得100萬元，稅率30%，國(guó)外繳納所得稅=30萬元，但是在中國(guó)認(rèn)可的為100*25%=25萬元，則分回來的70萬元，無需在繳納哦~

    2、假如國(guó)外所得100萬元，稅率20%，國(guó)外繳納所得稅=20萬元，但是在中國(guó)認(rèn)可的為100*25%=25萬元，則分回來的80萬元，我國(guó)還需要征收25-20=5（萬元）也就是說需要補(bǔ)繳5萬元哦~

    天保持學(xué)習(xí)，保持進(jìn)步哦～～加油?。?！

    2021-02-27 21:06:29
加載更多
版權(quán)聲明：本問答內(nèi)容由高頓學(xué)員及老師原創(chuàng)，任何個(gè)人和或機(jī)構(gòu)在未經(jīng)過同意的情況下，不得擅自轉(zhuǎn)載或大段引用用于商業(yè)用途！部分內(nèi)容由用戶自主上傳，未做人工編輯處理，也不承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任，如果您發(fā)現(xiàn)有涉嫌版權(quán)的內(nèi)容，歡迎提供相關(guān)證據(jù)并反饋至郵箱：fankui@gaodun.com ，工作人員會(huì)在4個(gè)工作日回復(fù)，一經(jīng)查實(shí)，本站將立刻刪除涉嫌侵權(quán)內(nèi)容。
相關(guān)問題 相關(guān)文章 其他人都在看

  • 稅務(wù)師延期如何申請(qǐng)退費(fèi)？在哪申請(qǐng)退費(fèi)？

    稅務(wù)師延期如何申請(qǐng)退費(fèi)？在哪申請(qǐng)退費(fèi)？稅務(wù)師延期退費(fèi)公告已經(jīng)發(fā)布了，退費(fèi)時(shí)間是12月4日截止，還有的同學(xué)不知道怎么申請(qǐng)，今天高頓小編和大家來講一下這個(gè)問題。

    2022-12-02 16:46:52

  • 稅務(wù)師退費(fèi)有效期延期一年嗎？退費(fèi)有時(shí)間限制嗎？

    稅務(wù)師退費(fèi)有效期延期一年嗎？退費(fèi)有時(shí)間限制嗎？目前稅務(wù)師退費(fèi)入口已經(jīng)開放了，有的同學(xué)擔(dān)心自己如果這次退費(fèi)了，自己之前考取的成績(jī)有效期就要短一年，是這樣的嗎？來跟著高頓小編一起看看吧！

    2022-12-02 16:45:13

  • 稅務(wù)師退費(fèi)多久到賬？會(huì)影響往年成績(jī)有效期嗎？

    稅務(wù)師退費(fèi)多久到賬？會(huì)影響往年成績(jī)有效期嗎？2022年稅務(wù)師延期退費(fèi)公告發(fā)布后，有的同學(xué)申請(qǐng)了退費(fèi)，那么什么時(shí)候可以到賬呢？來跟著高頓小編一起看看吧！

    2022-12-02 16:43:27

  • 中級(jí)經(jīng)濟(jì)師退稅多少？

    中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考過之后能參與退稅嗎？退稅多少？抵扣流程是什么？最近有很多同學(xué)咨詢小編關(guān)于經(jīng)濟(jì)師的個(gè)稅抵扣，那么就快來跟小編一起了解一下吧！

    2022-12-02 16:34:06

  • cpa有什么用？抵扣個(gè)稅、漲薪、拿補(bǔ)貼，哪怕只過1科也是有用的！

    就在大家都在忙著備考時(shí)，還有一些小伙伴對(duì)于考取cpa的用處存疑。其實(shí)，每一種證書都有它的用處，只是用處的多少有所不同。cpa作為財(cái)會(huì)行業(yè)中的高含金量證書，考取難度大，專業(yè)階段的歷年通過率不足30%，對(duì)應(yīng)的用處自然也是很多的。關(guān)于cpa有什么用？接下來快隨高頓CPA小編一起來看看下文吧！ 一、cpa有什么用？個(gè)稅可申請(qǐng)專項(xiàng)附加扣除3600元！ 馬上就到年末了，一年一次的個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除信息開始確認(rèn)。根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》第八條規(guī)定：納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除。 個(gè)稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法是：居民個(gè)人綜合所得的年應(yīng)納稅所得額=年收入額-費(fèi)用60000元-專項(xiàng)扣除-專項(xiàng)附加扣除-其他扣除應(yīng)納稅

    2022-12-02 16:18:59
精選問答
  • 在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊額的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

    教師回復(fù)： 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好~針對(duì)你說的這個(gè)問題，1、在租賃期開始日，確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，會(huì)計(jì)分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會(huì)計(jì)分錄是：借：管理費(fèi)用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計(jì)提折舊）3、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息，會(huì)計(jì)分錄是：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用　131,040貸：租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用　131,040=期初賬面價(jià)值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的，當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計(jì)算的租金，這個(gè)屬于可變租賃付款額；在實(shí)際發(fā)生時(shí)，直接計(jì)入當(dāng)期損益，會(huì)計(jì)分錄是：借：銷售費(fèi)用　30,000貸：應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對(duì)利潤(rùn)的影響金額合計(jì)是：管理費(fèi)用（　-371,428.57）+財(cái)務(wù)費(fèi)用（　-131,040）+銷售費(fèi)用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時(shí)提問，Andy老師會(huì)盡快解答，愛學(xué)習(xí)的你是最棒的，加油~

  • 其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動(dòng)到底怎么算呀？

    教師回復(fù)： 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)你好，有兩種方式可以計(jì)算這個(gè)金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價(jià)值，兩者之間的差額為持有期間公允價(jià)值的累計(jì)變動(dòng)額（余額）。因此計(jì)算本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額要用這個(gè)差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額=期末公允價(jià)值-（期初公允價(jià)值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時(shí)候，建議用方法一，計(jì)算比較簡(jiǎn)單，不容易出錯(cuò)，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

  • 生產(chǎn)設(shè)備發(fā)生的日常維修費(fèi)用應(yīng)計(jì)入存貨成本嗎？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)你好:        舊準(zhǔn)則下，生產(chǎn)設(shè)備發(fā)生的日常維修費(fèi)用是計(jì)入知制造費(fèi)用的，然后進(jìn)存貨成本。        新準(zhǔn)則下，生產(chǎn)設(shè)備發(fā)生的日常維修費(fèi)用應(yīng)當(dāng)計(jì)入管理費(fèi)用的。        這是教材與準(zhǔn)則有沖突的地方。     希望老師的回答能夠幫助到你哦，加油~~

  • 農(nóng)產(chǎn)品扣除率，為什么有9.有10，還有13？

    教師回復(fù)： 勤奮的同學(xué)，你好農(nóng)產(chǎn)品計(jì)算抵扣要根據(jù)所生產(chǎn)銷售的產(chǎn)品來確定可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，生產(chǎn)銷售稅率為13%的貨物時(shí)，其購(gòu)進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品可抵扣10%的進(jìn)項(xiàng)，生產(chǎn)銷售稅率為9%的貨物時(shí)，可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額也只有9%。農(nóng)產(chǎn)品核定扣除時(shí)，根據(jù)所銷售商品來確定可抵扣的進(jìn)項(xiàng)，13%或9%。希望老師的解答能幫助你理解，如有問題歡迎繼續(xù)溝通交流，加油！

  • 計(jì)算器怎么開四次方??？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，是這樣操作的，科學(xué)計(jì)算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

我也要提問老師
手機(jī)注冊(cè)
選擇感興趣的項(xiàng)目，找到您想看的問答
金融類
ACCA
證券從業(yè)
銀行從業(yè)
期貨從業(yè)
稅務(wù)師
資產(chǎn)評(píng)估師
基金從業(yè)
國(guó)內(nèi)證書
CPA
會(huì)計(jì)從業(yè)
初級(jí)會(huì)計(jì)職稱
中級(jí)會(huì)計(jì)職稱
中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
初級(jí)經(jīng)濟(jì)師
其它
考研