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請問計提本月工資里面的應付社保費 和 發(fā)放本月工資里的其他應付款社保費 這兩者需要有關聯(lián)嗎?
愛思考的同學,你好(*′▽`)ノノ
計提工資:
借:管理費用-工資(按照工資總額計提,費用需分部門,本處簡略)
貸:應付職工薪酬-工資
計提單位社保公積金:
借:管理費用—社保/公積金(社保和公積金)
貸:應付職工薪酬—社會保險費/住房公積金
然后繳納社保和公積金的時候
借:應付職工薪酬—社會保險費/住房公積金
其他應付款—社保/公積金
貸:銀行存款等
發(fā)放工資:
借:應付職工薪酬—工資
貸:銀行存款等(實際發(fā)的工資)
其他應付款—社保(扣除個人繳納部分的社保和公積金)
應交稅費—個人所得稅(扣除個稅部分)
應試中的話,題目一般會提供數(shù)據(jù),同學按照對應分錄填寫即可;實務中的話,同學可以查看公司計提和發(fā)放工資憑證后面的附件,即可知道數(shù)據(jù)來源哈。
老師這樣解釋,同學可以理解嗎?如果還有疑問,歡迎前來咨詢哈~加油加油ヾ(?°?°?)??
愛思考的同學,你好(*′▽`)ノノ
同學的理解是對的,實際繳納和工資表上不一致,其他應付款-社保/公積金有余額。這個是時間上的差異,到一個節(jié)點,期末余額是零。
剛接手兼職會計的賬務,可以多查看公司前幾個月的賬務,讓自己有個框架和思路;然后再可以慢慢優(yōu)化賬務,相信同學可以越做越順手滴。
加油ヾ(?°?°?)??
愛思考的同學,你好(*′▽`)ノノ
計提的工資即表示當期企業(yè)承擔的費用,至于2月做賬計提哪個月的工資?等等,具體看公司的歷史記錄,實務每個公司都不一樣的。
工資的話,老師建議是月末計提當月的工資,與期間可以配比。
祝同學學習愉快,F(xiàn)ighting!!!
愛思考的同學,你好(*′▽`)ノノ
按照老師前面提及的,如果工資是跨月發(fā)放,那2月末計提的是2月份的工資,實際支付1月的工資;如果你們是當月發(fā)當月,那是計提2月發(fā)放2月。
實務和學術處理會有一些差異,實務操作中會相對靈活些,只要符合會計準則和稅法的,可以根據(jù)公司的具體情況而做分錄。
同學可以多看下之前月份的序時賬、科目余額表呀,提高對公司數(shù)據(jù)的把控度。
希望老師今天幫忙梳理的工資和社保費用的賬務處理,可以幫助同學理解貴公司的賬務邏輯。祝工作越來越順,升職加薪?。?!
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