計稅基礎是開發(fā)過程中符合資本化條件后達到預定用途前發(fā)生的支出，加計扣除又說未形成無形資產計入當期損益

老師，有一點沒懂這段話的意思，計稅基礎是開發(fā)過程中符合資本化條件后達到預定用途前發(fā)生的支出，加計扣除又說未形成無形資產計入當期損益的（未形成是我不能理解的重點），在按照規(guī)定據實扣除的基礎上，加計50%扣除，為什么是未形成的，前面說了計稅基礎是達到資本化條件后雜，就是我的理解就是不應該是在形成了無形資產的基礎上加計扣除嗎？是我對未形成資產計入當期損益的研究開發(fā)費用有什么誤解嗎？或者說在達到資本化條件后這一期間的未形成資產計入當期損益的就是指無形資產的攤銷。謝謝老師，因為我是零基礎，而且?guī)缀鯖]有這方面經驗，加上年紀有點大，問的有點繞，麻煩老師幫我捋一下。

曹同學
2019-09-09 09:41:42
閱讀量 1366
  • 姚老師 高頓財經研究院老師
    春風化雨 潤物無聲 循循善誘 潛移默化
    高頓為您提供一對一解答服務，關于計稅基礎是開發(fā)過程中符合資本化條件后達到預定用途前發(fā)生的支出，加計扣除又說未形成無形資產計入當期損益我的回答如下：

    準注會寶寶你好，

    自行研發(fā)無形資產的時候，有兩種支出，一種是費用化的支出，這個最后是走當期損益的，不形成無形資產，這部分在稅法上是加計扣除，屬于永久性差異。而另外一種支出是資本化支出，這部分是會形成無形資產的，形成無形資產以后，稅法上規(guī)定加計攤銷，這里就會有賬面價值和計稅基礎不一致，有暫時性差異，但是視同永久，不確認遞延，如果仍有疑問，歡迎繼續(xù)提出，加油哦~


    以上是關于基礎,資產計稅基礎相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2019-09-09 09:53:42
  • 收起
    曹同學學員追問
    謝謝老師，也就是說下圖這兩個50%不是一個意思，這道題算應納稅所得額時沒調整費用化支出400萬元加計50%扣除的永久性差異，是因為這個費用化支出發(fā)生在2015年，而非2016年，如果400萬費用化支出發(fā)生在2016年，那算2016年應納稅所得額就要調減200萬，是這個意思嗎？
    資產計稅基礎
    2019-09-09 10:11:25
  • 姚老師 高頓財經研究院老師

    沒錯，很棒！

    2019-09-09 10:12:45
  • 收起
    曹同學學員追問
    好的，非常謝謝
    2019-09-09 10:13:38
  • 姚老師 高頓財經研究院老師

    不客氣哦，加油加油！

    2019-09-09 10:15:23
  • 收起
    曹同學學員追問
    老師，我又遇到個新問題，計稅基礎為什么是720*150%，形成無形資產的金額是800萬，從7.1號至資產負債表日，按照無形資產攤銷金額的150%予以稅前扣除，不就是800/5*6/12*150%？完了，我真的有認真再看一遍五個多小時的基礎視頻，然后百度，然后看方法課，這個卡就是過不了，是因為什么原因導致這一地方卡住的耶，我怕我原理沒懂，又看教材的，這段話反復看就是沒懂……
    2019-09-09 10:47:10
  • 姚老師 高頓財經研究院老師
    [quote]

    計稅基礎是賬面價值的150%

    [/quote]

    準注會寶寶你好，

    同學算的這個800/5*6/12是稅法上認可的攤銷額，計稅基礎是賬面價值的150，其實就是800*150%-800/5*6/12*150%，不知道老師這樣解釋，同學是否覺得清晰些了么？

    2019-09-09 10:55:30
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    曹同學學員追問
    謝謝老師，我懂了，我一直沒懂按照無形資產成本的150%攤銷這句話，我一直理解的是緊緊是攤銷額乘以150%，沒想過成本也要乘以150%，這道題目中720*150%是根據數字推導出來的結果以便快速計算的么，推導出的結果就是計稅基礎是賬面價值的150%，做題目就不用列長式子浪費時間了，能快速算出來，是這樣理解嗎？
    2019-09-09 11:15:44
  • 姚老師 高頓財經研究院老師

    嗯嗯對的呢，其實算出來是一樣的哦，同學遇到不太理解的問題卡住的時候，可以來網頁上提問，說不定老師哪句話就能讓同學立刻明白，這樣也可以提高效率哦~

    2019-09-09 11:28:42
  • 收起
    曹同學學員追問
    謝謝老師了，么么
    資產計稅基礎
    2019-09-09 11:36:59
  • 姚老師 高頓財經研究院老師

    愿你所有的努力都不白費，所想的都能如愿，所做的都能實現，愿你往后路途， 深情不再枉付

    2019-09-09 11:55:57
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