能否解釋一下圖中關(guān)于增值稅的問題并寫出相關(guān)會(huì)計(jì)分錄？

其他回答

• 心同學(xué)
  關(guān)于增值稅免稅的相關(guān)解釋
  • 王老師
    免稅就是免銷項(xiàng)稅，用于免稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)是不能抵扣的，要轉(zhuǎn)到成本里面。
    主要區(qū)分出口不是免稅而是零稅率，所以用于出口的貨物一般都能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅（來料加工除外等）
• 平同學(xué)
  求問第三題寫成表格中的數(shù)據(jù)并給出解釋，寫出會(huì)計(jì)分錄
  • 汪老師
    您好！第三題首先要求材料成本差異率=（2000+4000）/（100000+200000）=2%，發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本差異=160000×2%=3200，發(fā)出材料的實(shí)際成本=160000+3200=163200，結(jié)存材料的實(shí)際成本=（100000+200000-160000）×（1+2%）=142800，領(lǐng)用材料的會(huì)計(jì)分錄：借：生產(chǎn)成本100000，管理費(fèi)用60000，貸：原材料160000，分?jǐn)偛牧铣杀静町惖臅?huì)計(jì)分錄：借：生產(chǎn)成本2000，管理費(fèi)用1200，貸：材料成本差異3200
  • 平同學(xué)
    不好意思啊
  • 汪老師
    是第二題
  • 平同學(xué)
    第二題，借:無形資產(chǎn)1039.5，未確認(rèn)融資費(fèi)用160.5，貸：長期應(yīng)付款1200，第一年攤銷未確認(rèn)融資費(fèi)用，借：財(cái)務(wù)費(fèi)用62.37，貸：未確認(rèn)融資費(fèi)用62.37，借：其他應(yīng)付款300，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）18，貸：銀行存款318，第一年償還租金300，其中利息62.37萬元，本金=300-62.37=237.63萬元，償還本金后攤余成本=1039.5-237.63=801.87，第二年攤銷未確認(rèn)融資費(fèi)用=801.87×6%=48.11，會(huì)計(jì)分錄：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用48.11，貸：未確認(rèn)融資費(fèi)用48.11，借：長期應(yīng)付款300，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）18，貸：銀行存款318，以后期間依次類推
• 幾同學(xué)
  免抵退 計(jì)算增值稅并寫出相關(guān)分錄 會(huì)的大能們幫幫忙~~~~~~
  • 王老師
    3月1、借：銀行存款-外銷3600000 貸：主營業(yè)務(wù)收入-外銷3600000 2、主營業(yè)務(wù)成本-出口不得抵扣稅額144000 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 144000 3、銀行存款3000000貸：主營業(yè)務(wù)收入-2564102.56 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額435897.44 4、原材料300000貸：銀行存款300000 稅額-152102.56=銷項(xiàng)稅額435897.44+轉(zhuǎn)出144000-1200000+應(yīng)退稅（36000013%=468000)
    4月1借：銀行存款-8000000 貸：主營業(yè)務(wù)收入-外銷8000000 2、主營業(yè)務(wù)成本-出口不得抵扣稅額320000 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 320000 3、銀行存款-4000000貸：主營業(yè)務(wù)收入-34418803.42應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額581196.58 稅額-950905.98=上月留抵稅152102.56+進(jìn)項(xiàng)稅1700000-銷項(xiàng)稅581196.58-轉(zhuǎn)出稅320000應(yīng)退稅=800000013%=1040000，本月留抵是950905.98元，所以退稅為950905.98元，免抵稅為89094.02元