2013年注冊會計師專業(yè)階段《稅法》考試大綱

測試內(nèi)容

能力等級

（一）稅法總論

1.稅法的概念

（1）稅收的概念

（2）稅法的概念

（3）稅法的功能

（4）稅法的地位及與其他法律的關(guān)系

2．稅法基本理論

（1）稅法的原則

（2）稅收法律關(guān)系

（3）稅法的構(gòu)成要素

3．稅收立法與稅法的實(shí)施

（1）稅收立法

（2）稅法的實(shí)施

4．我國現(xiàn)行稅法體系和稅收管理體制

（1）稅法體系概述

（2）稅法的分類

（3）我國現(xiàn)稅法體系

（4）稅收立法權(quán)

（5）稅收執(zhí)法權(quán)

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（二）增值稅法

1.征稅范圍及納稅義務(wù)人

（1）征稅范圍的一般規(guī)定

（2）征稅范圍的具體規(guī)定

（3）納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人

2．一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及管理

（1）一般納稅人的認(rèn)定及管理

（2）小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及管理

3．稅率與征收率

（1）基本稅率

（2）低稅率

（3）零稅率

（4）征收率

4．一般納稅人應(yīng)納稅額的計算

（1）銷項(xiàng)稅額的計算

（2）進(jìn)項(xiàng)稅額的計算

（3）應(yīng)納稅額的計算

5．小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計算

（1）應(yīng)納稅額的計算

（2）含稅銷售額的換算

6．特殊經(jīng)營行為和產(chǎn)品的稅務(wù)處理

（1）兼營不同稅率的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)

（2）混合銷售行為

（3）兼營非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)

7．進(jìn)口貨物征稅

（1）進(jìn)口貨物的征稅范圍及納稅人

（2）進(jìn)口貨物的適用稅率

（3）進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計算

（4）進(jìn)口貨物的稅收管理

8．出口貨物退（免）稅

（1）出口貨物退（免）稅基本政策

（2）出口貨物和勞務(wù)增值稅退（免）稅政策

（3）出口貨物和勞務(wù)增值稅免稅政策

（4）出口貨物增值稅征稅政策

（5）出口貨物退（免）稅管理

9．稅收優(yōu)惠

（1）《增值稅暫行條例》規(guī)定的免稅項(xiàng)目

（2）財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他征免稅項(xiàng)目

（3）增值稅起征點(diǎn)的規(guī)定

（4）其它有關(guān)減免稅規(guī)定

10. 征收管理

（1）納稅義務(wù)發(fā)生時間

（2）納稅期限

（3）納稅地點(diǎn)

（4）增值稅一般納稅人納稅申報辦法

（5）增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報辦法

11．增值稅專用發(fā)票的使用及管理

（1）專用發(fā)票的聯(lián)次

（2）專用發(fā)票的開票限額

（3）專用發(fā)票領(lǐng)購使用范圍

（4）專用發(fā)票開具范圍

（5）專用發(fā)票開具要求

（6）開具專用發(fā)票后發(fā)生退貨或開票有誤的處理

（7）專用發(fā)票與不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的規(guī)定

（8）加強(qiáng)增值稅專用發(fā)票的管理

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（三）消費(fèi)稅法

1．納稅義務(wù)人與征稅范圍

（1）生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品

（2）委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品

（3）進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品

（4）零售應(yīng)稅消費(fèi)品

2．稅目與稅率

（1）稅目

（2）稅率

3．計稅依據(jù)

（1）從價計征

（2）從量計征

（3）從價從量復(fù)合計征

（4）計稅依據(jù)的特殊規(guī)定

4．應(yīng)納稅額的計算

（1）生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅的計算

（2）委托加工環(huán)節(jié)應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納消費(fèi)稅的計算

（3）進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅的計算

（4）已納消費(fèi)稅扣除的計算

5．征收管理

（1）納稅義務(wù)發(fā)生時間

（2）納稅期限

（3）納稅地點(diǎn)

（4）納稅申報

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（四）營業(yè)稅法

1. 納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人

（1）納稅義務(wù)人

（2）扣繳義務(wù)人

2．稅目與稅率

（1）稅目

（2）稅率

3．計稅依據(jù)

（1）計稅依據(jù)的一般規(guī)定

（2）計稅依據(jù)的具體規(guī)定

4．應(yīng)納稅額的計算與特殊經(jīng)營行為的稅務(wù)處理

（1）應(yīng)納稅額的計算

（2）特殊經(jīng)營行為的稅務(wù)處理

5．稅收優(yōu)惠

（1）起征點(diǎn)

（2）稅收優(yōu)惠規(guī)定

6．征收管理

（1）納稅義務(wù)發(fā)生時間

（2）納稅期限

（3）納稅地點(diǎn)

（4）納稅申報

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