本科目在2013年變化較大,原16章變?yōu)?4章,小稅種各章的結(jié)構(gòu)進(jìn)行了調(diào)整了,增加了煙葉稅(第五章)、地方教育附加(第五章)、船舶噸稅(第六章)的規(guī)定。增值稅中,出口退稅進(jìn)行了較大調(diào)整。其他章節(jié)的變化不大。
2012年 | 2013年 | 變化 |
一、測(cè)試目標(biāo) | 無變化 | |
二、測(cè)試內(nèi)容與能力等級(jí) | ||
(一)稅法總論 4.我國(guó)現(xiàn)行稅法體系 (1)稅法體系概述 1 (2)稅法的分類 1 (3)我國(guó)現(xiàn)稅法體系1 (4)我國(guó)稅收制度的沿革 1 5.我國(guó)稅收管理體系 (1)稅收管理體制的概念 1 (2)稅收立法權(quán) 1 (3)稅收?qǐng)?zhí)法權(quán) 1 | 4.我國(guó)現(xiàn)行稅法體系和稅收管 (1)稅法體系概述 1 (2)稅法的分類 1 (3)我國(guó)現(xiàn)稅法體系 1 (4)稅收立法權(quán) 1 (5)稅收?qǐng)?zhí)法權(quán) 1 | 2013年將第4節(jié)和第5節(jié)合 并了,刪除了“(4)我國(guó)稅收制度的沿革”和“(1)稅收管理體制的概念” |
(二)增值稅法 1.征稅范圍及納稅義務(wù) (2)征稅范圍的特殊規(guī)定 1 | (2)征稅范圍的具體規(guī)定 1 | 將“特殊”改為“具體” |
8.出口貨物退(免)稅 (2)出口貨物退(免)稅的使用范圍 2 (3)出口貨物的退稅率2 (4)出口貨物應(yīng)退稅額的計(jì)算 3 | (2)出口貨物和勞務(wù)增值稅退 (3)出口貨物和勞務(wù)增值稅免稅政策 3 (4)出口貨物增值稅征稅政策 2 | |
(三)消費(fèi)稅法 3.計(jì)稅依據(jù) (3)復(fù)合計(jì)征 3 | (3)從價(jià)從量復(fù)合計(jì)征3 | 增加了“從價(jià)從量” |
(5)稅額減征的計(jì)算 | 刪除此知識(shí)點(diǎn) | |
(五)城市維護(hù)建設(shè)稅法 1.納稅義務(wù)人與稅率 2 2.計(jì)稅依據(jù)于應(yīng)納稅額的計(jì)算 2 3.稅收優(yōu)惠和征收管理 (1)稅收優(yōu)惠 2 (2)納稅環(huán)節(jié) 1 (3)納稅期限 1 (4)納稅地點(diǎn) 1 (5)納稅申報(bào) 1 附:教育費(fèi)附加的有關(guān)規(guī)定 | (五)城市維護(hù)建設(shè)稅法和煙葉稅法 2.城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)與應(yīng)納稅額的計(jì)算 3.城市維護(hù)建設(shè)稅稅收優(yōu)惠和征收管理 (1)稅收優(yōu)惠 (2)納稅環(huán)節(jié) (3)納稅期限 | 名稱變化; 另外添加了“煙葉稅” |
6.船舶噸稅 (1)征收范圍和稅率 2 (2)應(yīng)納稅額計(jì)算 2 (3)稅收優(yōu)惠 2 (4)征收管理 1 | 增加了“船舶噸稅” | |
(七)資源稅法 | (七)資源稅法和土地增值稅法 | 將“資源稅和土地增值稅 ”合并為一章 |
4.土地增值稅納稅義務(wù)人與征稅范圍 (1)納稅義務(wù)人 | 能力等級(jí)改為“2” | |
稅率 應(yīng)稅收入與扣除項(xiàng)目的確定(1) 應(yīng)稅收入的確定 (2)扣除項(xiàng)目的確定 | 能力等級(jí)改為“3” | |
2.城鎮(zhèn)土地使用稅法 | ||
(1)納稅義務(wù)人征稅范圍 | (1)納稅義務(wù)人與征稅范圍 | 增加“與”字 |
契稅法 (4)征收管理 2 | (4)征收管理 1 | 13年能力等級(jí)由12年的“ 2”變?yōu)?ldquo;1” |
3.耕地占用稅法 | 4.耕地占用稅法 | |
(1)納稅義務(wù)人與征稅范圍 2 | (1)納稅義務(wù)人與征稅范圍 | 13年能力等級(jí)由12年的“ 2”變?yōu)?ldquo;1” |
印花稅法 | ||
(5)征收管理 1 | (5)征收管理 2 | 13年能力等級(jí)由12年的“ 1”變?yōu)?ldquo;2” |
企業(yè)所得稅法 1.納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象與稅率 | ||
(1)納稅義務(wù)人 2 | (1)納稅義務(wù)人 1 | 13年能力等級(jí)由12年的“ 2”變?yōu)?ldquo;1” |
5.企業(yè)重組的所得稅處理 | ||
(2)企業(yè)重組的一般性稅務(wù)處理方法 3 (3)企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理方法 3 | (2)重組的一般性稅務(wù)處理方法 2 (3)重組的特殊性稅務(wù)處理方法 2 | 13年能力等級(jí)由12年的“ 3”變?yōu)?ldquo;2” |
6.稅收優(yōu)惠 3 | 6.稅收優(yōu)惠 2 | 13年能力等級(jí)由12年的“3”變?yōu)?ldquo;2” |
8.源泉扣繳 3 | 8.源泉扣繳 2 | 13年能力等級(jí)由12年的“ 3”變?yōu)?ldquo;2” |
10.征收管理 | ||
(7)納稅申報(bào)填寫方法 3 | (7)納稅申報(bào)填寫方法 2 | 13年能力等級(jí)由12年“3” 變?yōu)?nbsp; “2” |
個(gè)人所得稅 | ||
4.稅收優(yōu)惠 | ||
(3)非居民納稅人的減免稅 優(yōu)惠 2 | 13年大綱刪除此條 | |
(十五)稅務(wù)行政法治 | (十三)稅務(wù)行政法制 | |
2.稅務(wù)行政復(fù)議 | 2.稅務(wù)行政復(fù)議 | |
(1)稅務(wù)行政復(fù)議的概念和 特點(diǎn) | (1)稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)和人員 | 將“的概念和特點(diǎn)”改為 “機(jī)構(gòu)和人員” |
(4)稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng) | (4)稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)人和被 申請(qǐng)人 | 添加了“人和被申請(qǐng)人” |
(6)證據(jù) | (6)稅務(wù)行政復(fù)議受理 | 將“證據(jù)”改為“稅務(wù)行 政復(fù)議受理” |
(7)稅務(wù)行政復(fù)議決定 | (7)稅務(wù)行政復(fù)議證據(jù) | 將“決定”改為“證據(jù)” |
(8)稅務(wù)行政復(fù)議審查和決定(9) 稅務(wù)行政復(fù)議和解與調(diào)節(jié) 2 | 13年新增的條例 | |
三、參考法規(guī) | 變化較多,主要增加了一 些法規(guī),暫未列舉 |
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報(bào)考指南: 2013年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試報(bào)考指南
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