《稅法》考綱分析（2015）
總體變化
2015年注冊會計師考試大綱（包括“參考法規(guī)”）顯示，《稅法》科目最主要的變化體現(xiàn)在如下兩大方面：
?。ㄒ唬┰黾訃H稅收相關(guān)的內(nèi)容：（1）新增了第十二章“國際稅收”，（2）*9章“總論”新增了第八節(jié)“國際稅收關(guān)系”。
?。ǘ└鶕?jù)2014年至今新頒布的法律法規(guī)，調(diào)整各實體稅法的相關(guān)規(guī)定，需要重點關(guān)注的稅種包括增值稅、消費稅、資源稅、車輛購置稅、企業(yè)所得稅和個人所得稅。
章節(jié)變化
*9章《總論》
新增了第八節(jié)“國際稅收關(guān)系”，其他沒有實質(zhì)變化。
第二章《增值稅法》
在結(jié)構(gòu)上新增了第十一節(jié)“營業(yè)稅改增值稅試點過渡政策的規(guī)定”，其實質(zhì)是原來第十節(jié)“稅收優(yōu)惠”中的內(nèi)容，現(xiàn)在獨立成節(jié)，沒有實質(zhì)影響。
根據(jù)財稅[2014]43號，*9節(jié)“征稅范圍”將新增電信業(yè)。
根據(jù)財稅[2014]57號，第三節(jié)“稅率與征收率”中一般納稅人的征收率將調(diào)整為3%或減按2%征收。
第三章《消費稅法》
根據(jù)財稅[2014]93號，第二節(jié)“稅目與稅率”中的酒精、汽車輪胎、小排量摩托車和含鉛汽油不再屬于應(yīng)稅消費品。
根據(jù)財稅[2015]16號，第二節(jié)“稅目與稅率”將新增電池和涂料兩個稅目。
第四章《營業(yè)稅》
根據(jù)“營改增”的相關(guān)規(guī)定，第二節(jié)“稅目與稅率”中的電信業(yè)不再征收營業(yè)稅。
第七章《資源稅法和土地增值稅法》
根據(jù)財稅[2014]72號，*9節(jié)“資源稅納稅義務(wù)人、稅目與稅率”中的煤炭由從量定額征收調(diào)整為從價定率征收。
根據(jù)財稅[2014]72號，第三節(jié)“資源稅稅收優(yōu)惠和征收管理”中將新增關(guān)于原油和天然氣的優(yōu)惠政策。
關(guān)于土地增值稅，將原來的第五節(jié)拆分為現(xiàn)在的第五節(jié)和第六節(jié)，將原來的第七節(jié)拆分為現(xiàn)在的第八節(jié)和第九節(jié)，無實質(zhì)內(nèi)容的變化。
第十章《企業(yè)所得稅法》
刪除了第九節(jié)“特別納稅調(diào)整”。
根據(jù)財稅[2014]75號，第六節(jié)“稅收優(yōu)惠”將新增部分固定資產(chǎn)允許一次性扣除的優(yōu)惠政策。
根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2014年第63號，第九節(jié)“征收管理”中的納稅申報表將調(diào)整為*7的格式。
第十一章《個人所得稅法》
根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2014年第67號，個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)的應(yīng)納稅所得額的確定、應(yīng)納稅額的計算、征收管理將調(diào)整為*7的規(guī)定。
第十二章《國際稅收》
本章是新增章節(jié)。
跨章節(jié)變化
2015年新增的參考法規(guī)中有若干規(guī)定涉及跨章節(jié)相關(guān)知識的調(diào)整，重點關(guān)注的新增規(guī)定如下：
?。?）根據(jù)財稅[2014]81號，關(guān)于內(nèi)地和香港的投資者（包括個人和企業(yè)）進(jìn)行滬港股票市場交易所涉及的營業(yè)稅（第四章）、股票轉(zhuǎn)讓所得的企業(yè)所得稅（第十章）、個人所得稅（第十一章）、股息紅利所得的企業(yè)所得稅（第十章）、個人所得稅（第十一章）等內(nèi)容將調(diào)整為*7的規(guī)定，重點關(guān)注上述稅種和章節(jié)中“稅收優(yōu)惠”的相關(guān)內(nèi)容。
?。?）根據(jù)財稅[2014]52號，關(guān)于公共租賃住房所涉及的印花稅（第九章）、契稅（第八章）、房產(chǎn)稅（第八章）、城鎮(zhèn)土地使用稅（第八章）、土地增值稅（第七章）等內(nèi)容將調(diào)整為*7的規(guī)定，重點關(guān)注上述稅種和章節(jié)中“稅收優(yōu)惠”的相關(guān)內(nèi)容。
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