在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的無形資產(chǎn)攤銷費用，準(zhǔn)予扣除。 1.下列無形資產(chǎn)不得計算攤銷費用扣除： (1)自行開發(fā)的支出已在計算應(yīng)納稅所 ...
2015-10-10 11:10
企業(yè)所得稅的征稅對象從內(nèi)容上看包括生產(chǎn)經(jīng)營所得、其他所得和清算所得，從空間范圍上看包括來源于中國境內(nèi)、境外的所得。 1.居民企業(yè)的征稅對象來源 ...
2015-10-10 11:10
長期待攤費用，是指企業(yè)發(fā)生的應(yīng)在一個年度以上或幾個年度進(jìn)行攤銷的費用。在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)發(fā)生的下列支出作為長期待攤費用，按照規(guī)定攤銷 ...
2015-10-10 11:10
在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的無形資產(chǎn)攤銷費用，準(zhǔn)予扣除。 1.下列無形資產(chǎn)不得計算攤銷費用扣除： (1)自行開發(fā)的支出已在計算應(yīng)納稅所 ...
2015-10-10 10:10
(一)企業(yè)由法人轉(zhuǎn)變?yōu)閭€人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)等非法人組織，或?qū)⒌怯涀缘剞D(zhuǎn)移至中華人民共和國境外(包括港澳臺地區(qū))，應(yīng)視同企業(yè)進(jìn)行清算、分配，股 ...
2015-10-10 10:10
企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理的基本原則是： 準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的資產(chǎn)損失，包括實際資產(chǎn)損失和法定資產(chǎn)損失。 實際資產(chǎn)損失是指企業(yè)在實際處置、 ...
2015-10-10 10:10
(一)企業(yè)由法人轉(zhuǎn)變?yōu)閭€人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)等非法人組織，或?qū)⒌怯涀缘剞D(zhuǎn)移至中華人民共和國境外(包括港澳臺地區(qū))，應(yīng)視同企業(yè)進(jìn)行清算、分配，股 ...
2015-10-10 10:10
企業(yè)股權(quán)收購、資產(chǎn)收購重組交易，相關(guān)交易應(yīng)按以下規(guī)定處理： 1.被收購方應(yīng)確認(rèn)股權(quán)、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失。 2.收購方取得股權(quán)或資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)應(yīng)以公 ...
2015-10-10 10:10
1.國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。P291 2.自2011年1月1日至2020年12月31日，對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15% ...
2015-10-10 10:10
1.用減計收入的方法縮小稅基的優(yōu)惠：企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計算應(yīng)納稅所得額時減計收入(減按90%計入 ...
2015-10-10 10:10
1.企業(yè)的從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅;P290 2.從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得(*9筆生產(chǎn)經(jīng)營收入年 ...
2015-10-10 10:10
(一)鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠政策 【解釋】 (1)軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策適用于經(jīng)認(rèn)定并實行查賬征收方式的軟件企業(yè)。所稱經(jīng)認(rèn)定，是指經(jīng) ...
2015-10-10 10:10
西部大開發(fā)的稅收優(yōu)惠 注意西部的范圍。 期限內(nèi)享受15%的稅率。 特殊行業(yè)兩免三減半按照優(yōu)惠稅率減半。 優(yōu)惠主體應(yīng)是自建、運營上述項目的企業(yè)，單純 ...
2015-10-10 10:10
考生應(yīng)當(dāng)在理解基本理論、基本原理和相關(guān)概念的基礎(chǔ)上，在比較簡單的職業(yè)環(huán)境上，堅守職業(yè)價值觀、遵循職業(yè)道德、堅持職業(yè)態(tài)度，運用相關(guān)專業(yè)學(xué)科知識 ...
2015-10-10 10:10
個人所得稅的納稅人不僅涉及中國公民，也涉及在華取得所得的外籍人員和中國的港、澳、臺同胞，還涉及個體戶、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的投資者。 個人 ...
2015-10-10 10:10
1名或多名個人投資者以股權(quán)收購方式取得被收購企業(yè)100%股權(quán)，股權(quán)收購前，被收購企業(yè)原賬面金額中的資本公積、盈余公積、未分配利潤等盈余積累未轉(zhuǎn)增 ...
2015-10-10 10:10
(一)工資、薪金所得(能力等級2) 工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受 ...
2015-10-10 10:10
要把握：哪些納稅人需要自行申報納稅，申報地點和主要要求。 1.自行申報納稅的具體情形和主要要求 （1）年所得12萬元以上的 無論取得的各項所得是否已 ...
2015-10-10 10:10
代扣代繳是指按照稅法規(guī)定負(fù)有扣繳義務(wù)的單位或個人，在向個人支付應(yīng)納稅所得時，應(yīng)計算應(yīng)納稅額，從其所得中扣除并繳入國庫，同時向稅務(wù)機關(guān)報送扣繳 ...
2015-10-10 10:10
考生應(yīng)當(dāng)在理解基本理論、基本原理和相關(guān)概念的基礎(chǔ)上，在比較簡單的職業(yè)環(huán)境上，堅守職業(yè)價值觀、遵循職業(yè)道德、堅持職業(yè)態(tài)度，運用相關(guān)專業(yè)學(xué)科知識 ...
2015-10-10 10:10
營業(yè)利潤條款是對締約國一方企業(yè)在締約國另一方的營業(yè)活動產(chǎn)生的利潤劃分征稅權(quán)的規(guī)定。締約國一方企業(yè)在締約國另一方的營業(yè)活動只有在構(gòu)成常設(shè)機構(gòu)前 ...
2015-10-10 10:10
考生應(yīng)當(dāng)在理解基本理論、基本原理和相關(guān)概念的基礎(chǔ)上，在比較簡單的職業(yè)環(huán)境上，堅守職業(yè)價值觀、遵循職業(yè)道德、堅持職業(yè)態(tài)度，運用相關(guān)專業(yè)學(xué)科知識 ...
2015-10-10 10:10
包括股息、利息、特許權(quán)使用費三類。 (1)股息 股息即為公司所作的利潤分配，股息支付不僅包括每年股東會議所決定的利潤分配，也包括其他貨幣或具有貨 ...
2015-10-10 10:10
征稅行為（掌握） （1）確認(rèn)納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點和稅款征 ...
2015-10-10 08:10
1.居民企業(yè)境外所得直接繳納或間接負(fù)擔(dān)的稅款。 2.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)場所的，其發(fā)生在境外但與其機構(gòu)場所有實際聯(lián)系的所得直接繳納的稅款 ...
2015-10-09 13:10
1.收入確認(rèn)的時間(同企業(yè)所得稅) 2.境外應(yīng)納稅所得額的計算確定 從境外收到的股息、紅利、利息等境外投資性所得一般表現(xiàn)為毛所得，應(yīng)對在計算企業(yè)總所 ...
2015-10-09 13:10
可抵免境外所得稅稅額，是指企業(yè)來源于中國境外的所得依照中國境外稅收法律以及相關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納并已實際繳納的企業(yè)所得稅性質(zhì)的稅款。 1.不應(yīng)作為可 ...
2015-10-09 13:10
【基本要求1】應(yīng)將企業(yè)取得的來源于境外的稅后凈所得還原為稅前所得(含稅所得)，按我國稅法規(guī)定計算應(yīng)納稅所得額。 【基本要求2】居民企業(yè)在境外設(shè)立 ...
2015-10-09 13:10
【基本要求1】應(yīng)將企業(yè)取得的來源于境外的稅后凈所得還原為稅前所得(含稅所得)，按我國稅法規(guī)定計算應(yīng)納稅所得額。還原步驟： *9步：來自境外的稅后凈 ...
2015-10-09 13:10
居民企業(yè)從與我國政府訂立稅收協(xié)定(或安排)的國家(地區(qū))取得的所得，按照該國(地區(qū))稅收法律享受了免稅或減稅待遇，且該免稅或減稅的數(shù)額按照稅收協(xié)定 ...
2015-10-09 13:10
