在計(jì)算實(shí)際應(yīng)抵免的境外已繳納和間接負(fù)擔(dān)的所得稅稅額時(shí)，企業(yè)在境外一國(guó)(地區(qū))當(dāng)年繳納和間接負(fù)擔(dān)的符合規(guī)定的所得稅稅額低于所計(jì)算的該國(guó)(地區(qū))抵免 ...
2015-10-09 13:10
現(xiàn)階段進(jìn)入2015年注會(huì)基礎(chǔ)備考期，是全面梳理考點(diǎn)的寶貴時(shí)期，我們一起來(lái)學(xué)習(xí)2015《審計(jì)》基礎(chǔ)考點(diǎn)：境外所得稅抵免時(shí)應(yīng)納所得稅額的計(jì)算。 【內(nèi)容導(dǎo) ...
2015-10-09 13:10
1.境外所得稅稅款抵免限額公式： 抵免限額=境內(nèi)、境外所得按我國(guó)稅法計(jì)算的應(yīng)納稅總額來(lái)源于某國(guó)(地區(qū))的應(yīng)納稅所得額境內(nèi)、境外應(yīng)納稅所得總額 【解 ...
2015-10-09 13:10
國(guó)家稅務(wù)總局在2015年2月3日**《關(guān)于非居民企業(yè)間接轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)企業(yè)所得稅若干問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第7號(hào))，這一公告的制定和**是一般反 ...
2015-10-09 13:10
稅基侵蝕和利潤(rùn)轉(zhuǎn)移項(xiàng)目是由二十國(guó)集團(tuán)(G20)[*{a}*]人背書(shū)，并委托經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織(以下簡(jiǎn)稱(chēng)OECD)推進(jìn)的國(guó)際稅改項(xiàng)目，是G20框架下各國(guó)攜手打擊國(guó) ...
2015-10-09 13:10
為規(guī)范一般反避稅管理，根據(jù)稅法的有關(guān)規(guī)定，國(guó)家稅務(wù)總局制定《一般反避稅管理辦法(試行)》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《辦法》)，該《辦法》自2015年2月1日起試行。20 ...
2015-10-09 13:10
《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 1.《企業(yè) ...
2015-10-09 13:10
企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方簽署成本分?jǐn)倕f(xié)議，共同開(kāi)發(fā)、受讓無(wú)形資產(chǎn)，或者共同**、接受勞務(wù)發(fā)生的成本，可以按照獨(dú)立交易原則與其關(guān)聯(lián)方分?jǐn)偣餐l(fā)生的成本，達(dá) ...
2015-10-09 13:10
(1)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施一般反避稅調(diào)查時(shí)，應(yīng)當(dāng)向被調(diào)查企業(yè)送達(dá)《稅務(wù)檢查通知書(shū)》。 (2)被調(diào)查企業(yè)認(rèn)為其安排不屬于一般反避稅管理辦法所稱(chēng)避稅安排的 ...
2015-10-09 13:10
【內(nèi)容導(dǎo)航】： (一)海外賬戶(hù)稅收遵從法案 【所屬章節(jié)】： 本知識(shí)點(diǎn)屬于《稅法》科目第十二章國(guó)際稅收第六節(jié)國(guó)際稅收征管協(xié)作的內(nèi)容。 【知識(shí)點(diǎn)】： ...
2015-10-09 13:10
受控外國(guó)企業(yè)是指由居民企業(yè)，或者由居民企業(yè)和居民個(gè)人(以下統(tǒng)稱(chēng)中國(guó)居民股東，包括中國(guó)居民企業(yè)股東和中國(guó)居民個(gè)人股東)控制的設(shè)立在實(shí)際稅負(fù)低于所 ...
2015-10-09 13:10
轉(zhuǎn)讓定價(jià)也稱(chēng)劃撥定價(jià)，即交易各方之間確定的交易價(jià)格，它通常是指關(guān)聯(lián)企業(yè)之間內(nèi)部轉(zhuǎn)讓交易所確定的價(jià)格，這種內(nèi)部交易價(jià)格通常是不同于一般市場(chǎng)價(jià)格 ...
2015-10-09 13:10
稅務(wù)機(jī)關(guān)是發(fā)票的主管機(jī)關(guān)，負(fù)責(zé)發(fā)票的印制、領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、取得、保管、繳銷(xiāo)的管理和監(jiān)督。 增值稅專(zhuān)用發(fā)票由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)指定的企業(yè)印制;其他發(fā) ...
2015-10-09 13:10
納稅申報(bào)的基本規(guī)定 納稅申報(bào)是指納稅人按照稅法規(guī)定的期限和內(nèi)容，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交有關(guān)納稅事項(xiàng)書(shū)面報(bào)告的法律行為。 辦理納稅申報(bào)的主體 包括負(fù) ...
2015-10-09 13:10
(一)稅務(wù)機(jī)關(guān)是征稅的*10行政主體的原則。 (二)稅務(wù)機(jī)關(guān)只能依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定征收稅款。 (三)稅務(wù)機(jī)關(guān)不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定開(kāi)征、停 ...
2015-10-09 13:10
稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施是指當(dāng)事人不履行法律、行政法規(guī)規(guī)定的義務(wù)，有關(guān)國(guó)家機(jī)關(guān)采用法定的強(qiáng)制手段，強(qiáng)迫當(dāng)事人履行義務(wù)的行為。 1.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的適 ...
2015-10-09 11:10
主要措施： 1.嚴(yán)格控制欠繳稅款的審批權(quán)限――權(quán)限集中在省、自治區(qū)、直轄市的國(guó)家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局。 2.限期繳稅時(shí)限從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳 ...
2015-10-09 11:10
1.關(guān)于對(duì)賬簿、憑證設(shè)置的管理 從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿。 扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法 ...
2015-10-09 11:10
(一)代扣代繳、代收代繳稅款制度 關(guān)注3和5。 (二)延期繳納稅款制度 納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方 ...
2015-10-09 11:10
(一)稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)的權(quán)利主要有：查賬權(quán)、場(chǎng)地檢查權(quán)、責(zé)成**資料權(quán)、詢(xún)問(wèn)權(quán)、在交通要道和郵政企業(yè)的查證權(quán)、查核存款賬戶(hù)權(quán)。 (二)稅務(wù)機(jī) ...
2015-10-09 11:10
稅收保全措施是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)可能由于納稅人的行為或者某種客觀原因，致使以后稅款的征收不能保證或難以保證的案件，采取限制納稅人處理或轉(zhuǎn)移商品、貨 ...
2015-10-09 11:10
(一)根據(jù)規(guī)定，納稅人有下列行為之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上10000元以下的罰款： 1.未按照規(guī) ...
2015-10-09 11:10
稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施是指當(dāng)事人不履行法律、行政法規(guī)規(guī)定的義務(wù)，有關(guān)國(guó)家機(jī)關(guān)采用法定的強(qiáng)制手段，強(qiáng)迫當(dāng)事人履行義務(wù)的行為。 1.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的適 ...
2015-10-09 11:10
納稅擔(dān)保 概念 是指經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意或確認(rèn)，納稅人或其他自然人、法人、經(jīng)濟(jì)組織以保證、抵押、質(zhì)押的方式，為納稅人應(yīng)當(dāng)繳納的稅款及滯納金**擔(dān)保的行 ...
2015-10-09 11:10
合伙企業(yè)申請(qǐng)行政復(fù)議 以工商行政管理機(jī)關(guān)核準(zhǔn)登記的企業(yè)為申請(qǐng)人，由執(zhí)行合伙事務(wù)的合伙人代表該企業(yè)參加行政復(fù)議 合伙組織申請(qǐng)行政復(fù)議 由合伙人共 ...
2015-10-09 11:10
【內(nèi)容導(dǎo)航】： (一)稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng) 【所屬章節(jié)】： 本知識(shí)點(diǎn)屬于《稅法》科目第十四章稅務(wù)行政法制第二節(jié)稅務(wù)行政復(fù)議的內(nèi)容。 【知識(shí)點(diǎn)】：稅務(wù)行 ...
2015-10-09 11:10
(一)機(jī)構(gòu)和人員 各級(jí)行政復(fù)議機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)法制工作的機(jī)構(gòu)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)行政復(fù)議機(jī)構(gòu))依法辦理行政復(fù)議事項(xiàng)。 各級(jí)行政復(fù)議機(jī)關(guān)可以成立行政復(fù)議委員會(huì)，研究重 ...
2015-10-09 11:10
【提示】這部分有兩個(gè)易考點(diǎn)： 一是應(yīng)當(dāng)受理行政復(fù)議的情況; 二是行政復(fù)議期間具體行政行為不停止執(zhí)行，但是有停止執(zhí)行的特例; (一)行政復(fù)議申請(qǐng)符合 ...
2015-10-09 11:10
考點(diǎn)一：稅務(wù)行政復(fù)議的決定維持、撤消、變更 1.具體行政行為認(rèn)定事實(shí)清楚，證據(jù)確鑿，適用依據(jù)正確，程序合法，內(nèi)容適當(dāng)?shù)?，決定維持。 2.被申請(qǐng)人不 ...
2015-10-09 11:10
現(xiàn)階段進(jìn)入2015年注會(huì)基礎(chǔ)備考期，是全面梳理考點(diǎn)的寶貴時(shí)期，我們一起來(lái)學(xué)習(xí)2015《稅法》基礎(chǔ)考點(diǎn)：稅務(wù)行政訴訟的起訴和受理。 【內(nèi)容導(dǎo)航】： (一) ...
2015-10-09 11:10
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真題資料
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考試大綱
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考試科目
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考試時(shí)間
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證件照
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