高頓網(wǎng)校友情提示，*7涼山彝族自治州會計人才網(wǎng)上總結(jié)信息《如何做出納工作》—日常事務(wù)處理等內(nèi)容公布如下：　　短期借款利息的支付方法有哪幾種
　　一般講，借款企業(yè)可以用三種方法支付銀行貸款利息。
　?。?）收款法。是在借款到期時向銀行支付利息的方法。銀行向工商企業(yè)發(fā)放的貸款大都采用這種方法收息。
　?。?）貼現(xiàn)法。貼現(xiàn)法是銀行向企業(yè)發(fā)放貸款時，先從本金中扣除利息部分，而到期時借款企業(yè)則要償還貸款全部本金的一種計息方法。采用這種方法，企業(yè)可利用的貸款額只有本金減去利息部分后的差額，因此貸款的實際利率高于名義利率。
　　（3）加息法。加息法是銀行發(fā)放分期等額償還貸款時采用的利息收取方法。在分期等額償還貸款的情況下，銀行要將根據(jù)名義利率計算的利息加到貸款本金上計算出貸款的本息和，要求企業(yè)在貸款期內(nèi)分期償還本息之和的金額。由于貸款分期均衡償還，借款企業(yè)實際上只平均使用了貸款本金的半數(shù)，而卻支付全額利息。這樣，企業(yè)所負(fù)擔(dān)的實際利率便高于名義利率的大約1倍。
　　企業(yè)借款時怎樣對銀行進行選擇
　　隨著金融信貸業(yè)的發(fā)展，可向企業(yè)提供貸款的銀行和非銀行金融機構(gòu)增多，企業(yè)有可能在各貸款機構(gòu)之間做出選擇，以圖對己最為有利。
　　選擇銀行時，重要的是要選用適宜的借款種類、借款成本和借款條件，此外還應(yīng)考慮下列有關(guān)因素：
　?。?）銀行對貸款風(fēng)險的政策。通常，銀行對其貸款風(fēng)險有著不同政策，有的傾向于保守，只愿承擔(dān)較小的貸款風(fēng)險；有的富于開拓，敢于承擔(dān)較大的貸款風(fēng)險。
　　（2）銀行對企業(yè)的態(tài)度。不同銀行對企業(yè)的態(tài)度各不一樣。有的銀行肯于積極地為企業(yè)提供建議，幫助分析企業(yè)潛在的財力問題，有著良好的服務(wù)，樂于為具有發(fā)展?jié)摿Φ钠髽I(yè)發(fā)放大量貸款，在企業(yè)遭到困難時幫助其渡過難關(guān)；也有的銀行很少提供咨詢服務(wù)，在企業(yè)遭到困難時一味地為清償貸款而施加壓力。
　　（3）貸款的專業(yè)化程序。一些大銀行設(shè)有不同的專門部門，分別處理不同類型、行業(yè)的貸款。企業(yè)與這些擁有豐富專業(yè)化貸款經(jīng)驗的銀行合作，會更多地受益。
　?。?）銀行的穩(wěn)定性。穩(wěn)定的銀行可以保證企業(yè)的借款不致中途發(fā)生變故。銀行的穩(wěn)定性取決于它的資本規(guī)模、存款水平波動程度和存款結(jié)構(gòu)。一般講，資本雄厚、存款水平波動小、定期存款比重大的銀行穩(wěn)定性好，反之則穩(wěn)定性差。
　　長期借款的種類有哪幾種
　　長期借款的種類很多，各企業(yè)可根據(jù)自身的情況和各種借款條件選用。我國目前各金融機構(gòu)的長期借款主要有：
　　（1）按照用途，分為：固定資產(chǎn)投資借款、更新改造借款、科技開發(fā)和新產(chǎn)品試制借款等等。
　?。?）按提供貸款的機構(gòu)，分為：政策性銀行貸款、商業(yè)銀行貸款等。政策性銀行貸款一般指執(zhí)行國家政策性貸款業(yè)務(wù)的銀行向企業(yè)發(fā)放的貸款。如：國家開發(fā)銀行主要為滿足企業(yè)承建國家重點建設(shè)項目的資金需要提供貸款；進出口信貸銀行則為大型設(shè)備的進出口提供買方或賣方信貸。商業(yè)銀行貸款指由各商業(yè)銀行向工商企業(yè)提供的貸款。這類貸款主要為滿足企業(yè)建設(shè)競爭性項目的資金需要，企業(yè)對貸款自主決策、自擔(dān)風(fēng)險、自負(fù)盈虧。
　　此外，企業(yè)還可以從信托投資公司取得實物或貨幣形式的信托投資貸款，從財務(wù)公司取得各種中長期貸款等等。
　?。?）按有無擔(dān)保分為信用貸款和抵押貸款。信用貸款指不需企業(yè)提供抵押品，僅憑其信用或擔(dān)保人信譽而發(fā)放的貸款。抵押貸款指要求企業(yè)以抵押品作為擔(dān)保的貸款。長期貸款的抵押品，常常是房屋、建筑物、機器設(shè)備、股票、債券等等。
　　取得長期借款的條件有哪些
　　我國金融部門對企業(yè)發(fā)放貸款的原則是：按計劃發(fā)放、擇優(yōu)扶植、有物資保證、按期歸還。企業(yè)申請貸款一般應(yīng)具備的條件是：
　?。?）獨立核算、自負(fù)盈虧、有法人資格；
　?。?）經(jīng)營方向和業(yè)務(wù)范圍符合國家產(chǎn)業(yè)政策，借款用途屬于銀行貸款辦法規(guī)定的范圍；
　?。?）借款企業(yè)具有一定的物資和財產(chǎn)保證，擔(dān)保單位具有相應(yīng)的經(jīng)濟實力；
　?。?）具有償還貸款的能力；
　?。?）財務(wù)管理和經(jīng)濟核算制度健全，資金使用效益及企業(yè)經(jīng)濟效益良好；
　?。?）在銀行立有帳戶，辦理結(jié)算。
　　具備上述條件的企業(yè)欲取得貸款，先要向銀行提出申請，陳述借款原因與金額、用款時間與計劃、還款期限與計劃。銀行根據(jù)企業(yè)的借款申請，針對企業(yè)的財務(wù)狀況、信用情況、盈利的穩(wěn)定性、發(fā)展前景、借款投資項目的可行性等進行審查。銀行審查同意貸款后，再與借款企業(yè)進一步協(xié)商貸款的具體條件，明確貸款的種類、用途、金額、利率、期限、還款的資金來源及方式、保護性條件、違約責(zé)任等等，并以借款合同的形式將其法律化。借款合同生效后，企業(yè)便可取得借款。
　　長期借款通常有哪些保護性條款
　　由于長期借款的期限長、風(fēng)險大，按照國際慣例，銀行通常對借款企業(yè)提出一些有助于保證貸款按時足額償還的條件。這些條件寫進貸款合同中，形成了合同的保護性條款。歸納起來，保護性條款大致有如下三類：
　?。?）一般性保護條款。一般性保護條款應(yīng)用于大多數(shù)借款合同，但根據(jù)具體情況會有不同內(nèi)容，主要包括：
　?、賹杩钇髽I(yè)流動資金保持量的規(guī)定，其目的在于保持借款企業(yè)資金的流動性和償債能力；
　?、趯χЦ冬F(xiàn)金股利和再購入股票的限制，其目的在于限制現(xiàn)金外流；
　?、蹖Y本支出規(guī)模的限制，其目的在于減少企業(yè)日后不得不變賣固定資產(chǎn)以償還貸款的可能性，仍著眼于保持借款企業(yè)資金的流動性；
　?、芟拗破渌L期債務(wù)，其目的在于防止其他貸款人取得對企業(yè)資產(chǎn)的優(yōu)先求償權(quán)。
　?。?）例行性保護條款。例行性保護要款作為例行常規(guī)，在大多數(shù)借款合同中都會出現(xiàn)，主要包括：
　?、俳杩钇髽I(yè)定期向銀行提交財務(wù)報表，其目的在于及時掌握企業(yè)的財務(wù)情況；
　?、诓粶?zhǔn)在正常情況下出售較多資產(chǎn)，以保持企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營能力；
　?、廴缙谇鍍斃U納的稅金和其他到期債務(wù)，以防被罰款而造成現(xiàn)金流失；
　　④不準(zhǔn)以任何資產(chǎn)作為其他承諾的擔(dān)?；虻盅?，以避免企業(yè)過重的負(fù)擔(dān)；
　?、莶粶?zhǔn)貼現(xiàn)應(yīng)收票據(jù)或出售應(yīng)收帳款，以避免或有負(fù)債；
　?、尴拗谱赓U固定資產(chǎn)的規(guī)模，其目的在于防止企業(yè)負(fù)擔(dān)巨額租金以致消弱其償債能力，還在于防止企業(yè)以租賃固定資產(chǎn)的辦法擺脫對其資本支出和負(fù)債的約束。
　?。?）特殊性保護條款。特殊性保護條款是針對某些特殊情況而出現(xiàn)在部分借款合同中的，主要包括：
　　①貸款?？顚Ｓ茫?/div>
　?、诓粶?zhǔn)企業(yè)投資于短期內(nèi)不能收回資金的項目；
　?、巯拗破髽I(yè)高級職員的薪金和獎金總額；
　?、芤笃髽I(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)人在合同有效期間擔(dān)任領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)；
　?、菀笃髽I(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)人購買人身保險等等。
　　此外，“短期借款融資”中的周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定、補償性余額等條件，也同樣適用于長期借款。，貸記“其他貨幣資金――在途貨幣資金”賬戶。
 　　　　
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