呆賬的認定(★★★)
　　對確系無法收回且符合一定條件的不良貸款，經過規(guī)范的審查審批流程后可進行核銷處理，同時應做好相應賬務管理及后續(xù)追索工作。銀行經采取所有可能的措施和實施必要的程序之后，符合下列條件之一的債權或者股權可以認定為呆賬。
　　①借款人和擔保人依法宣告破產、關閉、解散或撤銷，并終止法人資格，銀行對借款人和擔保人進行追償后，未能收回的債權。
　　②借款人遭受重大自然災害或者意外事故，損失巨大且示能獲得保險補償，或者已保險賠償后，確實無力償還部分或者全部債務，銀行對其財產進行清償和對擔保人進行追償后，未能收回的債權。
　　③借款人和擔保人雖未依法宣告破產、關閉、解散、撤銷，但已完全停止經營活動，被縣級及縣級以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，銀行對借款人和擔保人進行追償后，未能收回的債權。
　?、芙杩钊撕蛽Ｈ穗m未依法宣告破產、關閉、解散、撤銷，但已完全停止經營活動或下落不明，未進行工商登記或連續(xù)2年以上未參加工商年檢，銀行對借款人和擔保人進行追償后，未能收回的債權。
　?、萁杩钊擞|犯刑律，依法受到制裁，其財產不足歸還所借債務，又無其他債務承擔者，銀行經追償后確實無法收回的債權。
　　⑥由于借款人和擔保人不能償還到期債務，銀行訴諸法律，借款人和擔保人雖有財產，經法院對借款人和擔保人強制執(zhí)行超過2年以上仍未收回的債權;或借款人和擔保人無財產可執(zhí)行，法院裁定執(zhí)行程序終結或終止(中止)的債權。
　　⑦銀行對債務作訴諸法律后，經法院調解或經債權人會議通過，并與債務人達成和解協(xié)議或重整協(xié)議，在債務人履行完還款義務后，銀行無法追償?shù)氖Ｓ鄠鶛唷?/div>
　?、鄬杩钊撕蛽Ｈ嗽V諸法律后，因借款人和擔保人主體資格不符或消亡等原因，被法院駁回起訴或裁定免除(或部分免除)債務人責任;或因借款合同、擔保合同等權利憑證遺失或喪失訴訟時效，法院不予受理或不予支持，銀行經追償后仍無法收回的債權。
　?、嵊捎谏鲜鲈蚪杩钊瞬荒軆斶€到期債務，銀行依法取得抵債資產，抵債金額小于貸款本息的差額，經追償后仍無法收回的債權。
　?、忾_立的信用證、辦理承兌匯票、開具保函等發(fā)生墊款時，凡開證申請人和保證人由于上述原因，無法償還墊款，銀行經追償后仍無法收回的墊款。
　?、岚凑諊曳煞ㄒ?guī)規(guī)定具有投資權的銀行的對外投資，由予被投資企業(yè)依法宣告破產、關閉、解散或撤銷，并終止法人資格的，銀行經清算和追償后仍無法收回的股權;被投資企業(yè)雖未依法宣告破產、關閉、解散或撤銷，但已完全停止經營活動，被縣級及縣級以上工商管理部門依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，銀行經清算和追償后仍無法收回的股權;被投資企業(yè)雖未依法宣告破產、關閉、解散或撤銷，但財務狀況嚴重惡化，累計發(fā)生巨額虧損，已連續(xù)停止經營3年以上，且無重新恢復經營改組計劃的;或被投資企業(yè)財務狀況嚴重惡化，累計發(fā)生巨額虧損，已完成破產清算或清算期超過3年以上的;被投資企業(yè)雖未依法宣告破產、關閉、解散或撤銷，但銀行對被投資企業(yè)不具有控制權，投資期限屆滿或者投資期限超過l0年，且被投資企業(yè)因連續(xù)3年以上經營虧損導致資不抵債的。
　?、捭y行經批準采取打包出售、公開拍賣、轉讓等市場手段處置債權或股權后，其出售轉讓價格與賬面價值的差額。
　　⑩對于余額在50萬元(含50萬元)以下[農村信用社、村鎮(zhèn)銀行為5萬元(含5萬元)以下]的公司類貸款，經追索2年以上，仍無法收回的債權。
　　⑩因借款人、擔保人或其法定代表人(主要負責人)涉嫌違法犯罪，或因銀行內部案件，經公安機關立案2年以上，仍無法收回的債權。
　?、嚆y行對單筆貸款額在500萬元及以下的，經追索l年以上，確實無法收回的中小企業(yè)和涉農不良貸款，可按照賬銷案存的原則自主核銷;其中，中小企業(yè)標準為年銷售額和資產總額均不超過2億元的企業(yè)，涉農貸款是按《中國人民銀行中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會關于建立<涉農貸款專項統(tǒng)計制度>的通知》規(guī)定的農戶貸款和農村企業(yè)及各類組織貸款。
　　⑩經國務院專案批準核銷的債權。
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