呆賬核銷的申報與審批(★)
　　1.呆賬核銷的申報
　　銀行發(fā)生的呆賬，提供確鑿證據(jù)，經(jīng)審查符合規(guī)定條件的，應(yīng)隨時上報，隨時審核審批，及時從計提的呆賬準(zhǔn)備中核銷。銀行不得隱瞞不報、長期掛賬和掩蓋不良資產(chǎn)。呆賬核銷必須遵循嚴(yán)格認(rèn)定條件，提供確鑿證據(jù)，嚴(yán)肅追究責(zé)任，逐級上報、審核和審批，對外保密，賬銷案存的原則。
　　銀行申報核銷呆賬，必須提供以下材料：
　　借款人或者被投資企業(yè)資料，包括呆賬核銷申報表(銀行制作填報)及審核審批資料，債權(quán)、股權(quán)發(fā)生明細(xì)材料，借款人(持卡人)、擔(dān)保人和擔(dān)保方式、被投資企業(yè)的基本情況和現(xiàn)狀，財產(chǎn)清算情況等。
　　經(jīng)辦行(公司)的調(diào)查報告，包括呆賬形成的原因，采取的補救措施及其結(jié)果，對借款人(持卡人)和擔(dān)保人具體追收過程及其證明，抵押物(質(zhì)押物)處置情況，核銷的理由，債權(quán)和股權(quán)經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人和單位負(fù)責(zé)人情況，對責(zé)任人進行處理的有關(guān)文件等。
　　銀行核銷一般債權(quán)和股權(quán)呆賬，必須提供以下材料：
　　①對借款人和擔(dān)保人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷并終止法人資格的，銀行需要提交破產(chǎn)、關(guān)閉、解散證明、撤銷決定文件、縣級及縣級以上工商行政管理部門注銷證明和財產(chǎn)清償證明。
　　②借款人死亡的，銀行要提交死亡或者失蹤證明、財產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償證明。
　　③借款人遇到重大自然災(zāi)害的，銀行要提交重大自然災(zāi)害或者意外事故證明、保險賠償證明和財產(chǎn)清償證明。
　　④對債務(wù)人完全停產(chǎn)的，銀行要提交縣級及縣級以上工商行政管理部門注銷、吊銷證明和財產(chǎn)清償證明。
　?、輰鶆?wù)人連續(xù)兩年未參加工商年檢的，銀行要提交縣級及縣級以上工商行政管理部門查詢證明和財產(chǎn)清償證明。
　?、迋鶆?wù)人觸犯刑律的，銀行要提交法院裁定證明和財產(chǎn)清償證明。
　?、邔τ趶娭茍?zhí)行2年仍未收回的，須提交強制執(zhí)行證明或法院裁定證明。
　　⑧對于與債務(wù)人達成和解與重整協(xié)議仍未收回的，銀行需要提交法院裁定證明、銀行和債務(wù)人簽訂的和解協(xié)議以及債務(wù)人還款憑證。
　　⑨對于債務(wù)人主體資格出問題的，銀行需要提交法院駁回起訴的證明，或裁定免除債務(wù)人責(zé)任的判決書、裁定書或民事調(diào)解書;因權(quán)利憑證遺失無法訴諸法律的，提交臺賬、貸款審批單等旁證材料、追索記錄、情況說明以及銀行法律事務(wù)部門出具的法律意見書;因喪失訴訟時效無法訴諸法律的、提交銀行法律事務(wù)部門出具的法律意見書。
　?、獾謧痤~小于貸款本息的，銀行須提交抵債資產(chǎn)接收、抵債金額確定證明和上述①～⑨項的相關(guān)證明。
　　對于小額呆賬，提交追索記錄，包括電話追索、信函追索和上門追索等原始記錄，并由經(jīng)辦人和負(fù)責(zé)人共同簽章確認(rèn)。
　　對于開立的信用證、辦理承兌匯票、開具保函等發(fā)生墊款形成的呆賬。銀行須提交墊款證明和上述各項的相關(guān)證明。
　　對銀行對外投資形成的呆賬，銀行須提交被投資企業(yè)破產(chǎn)、關(guān)閉、解散證明、撤銷決定文件、縣級及縣級以上工商行政管理部門注銷、吊銷證明和財產(chǎn)清償證明。
　　對于打包出售、公開拍賣、轉(zhuǎn)讓等市場手段處置債權(quán)或股權(quán)形成呆賬，銀行須提交資產(chǎn)處置方案、監(jiān)管部門批復(fù)同意處置方案的文件、出售轉(zhuǎn)讓合同(或協(xié)議)、成交及入賬證明和資產(chǎn)賬面價值清單。
　　對于金融立案導(dǎo)致的呆賬，須提交公、檢、法部門出具的法律證明材料。
　　對經(jīng)國務(wù)院專案批準(zhǔn)核銷的呆賬，須提交國務(wù)院批準(zhǔn)文件。
　　銀行核銷銀行卡透支款項呆賬，必須提供以下材料：
　?、賹σ婪ㄐ嫫飘a(chǎn)形成的果賬，須提交法院破產(chǎn)證明和財產(chǎn)清償證明。
　?、趯σ婪ㄐ嫠劳鲂纬傻拇糍~，須提交死亡或失蹤證明和財產(chǎn)或遺產(chǎn)補償證明。
　?、蹖?jīng)強制執(zhí)行仍存的呆賬，銀行須提交訴訟判決書或仲裁書和強制執(zhí)行書證明。
　?、軐σ婪ǖ蹁N營業(yè)執(zhí)照形成的呆賬，銀行須提交有關(guān)管理部門批準(zhǔn)持卡人關(guān)閉的文件和工商行政管理部門注銷持卡人營業(yè)執(zhí)照的證明。.
　?、萁?jīng)追索的小額透支仍為呆賬的，銀行須提供追索記錄，包括電話追索、信件追索和上門追索等原始記錄，并由經(jīng)辦人和負(fù)責(zé)人共同簽章確認(rèn)。
　　⑥對涉嫌詐騙被公安機關(guān)立案形成的呆賬，銀行須提交公檢法部門出具的法律證明材料。
　　銀行核銷助學(xué)貸款呆賬，必須提供以下材料：
　?、賹杩钊怂劳龅?，提供法院關(guān)于借款人死亡或失蹤的宣告;或公安部門、醫(yī)院出具的借款人死亡證明;或司法部門出具的借款人喪失完全民事行為能力證明;或縣級以上醫(yī)院出具的借款人喪失勞動能力的證明;對助學(xué)貸款抵押物(質(zhì)押物)處置和對擔(dān)保人追索的情況。
　?、趯?jīng)過強制執(zhí)行仍為呆賬的，提供法院判決書或法院在案件無法繼續(xù)執(zhí)行時作出的法院終結(jié)裁定書;對助學(xué)貸款抵押物(質(zhì)押物)處置和對擔(dān)保人追索的情況。
　?、蹖?jīng)過追索后仍為呆賬的，提供銀行確定有效追索期限報主管財政部門備案的文件;對抵押物(質(zhì)押物)處置情況和對擔(dān)保人追索記錄。
　?、苌陥蠛虽N無擔(dān)保國家助學(xué)貸款的，應(yīng)提供對債務(wù)人的追索記錄，無需提供對助學(xué)貸款抵押物(質(zhì)押物)的處置和對擔(dān)保人追索情況的材料。
　　2.呆賬核銷的審批
　　呆賬核銷審查要點主要包括：呆賬核銷理由是否合規(guī);銀行債權(quán)是否充分受償;呆賬數(shù)額是否準(zhǔn)確;貸款責(zé)任人是否已經(jīng)認(rèn)定、追究。
　　銀行發(fā)生的呆賬，經(jīng)逐級上報，由銀行總行(總公司)審批核銷。對于小額呆賬，可授權(quán)一級分行(分公司)審批，并上報總行(總公司)備案，總行(總公司)對一級分行(分公司)的具體授權(quán)額度根據(jù)內(nèi)部管理水平確定，并報主管財政機關(guān)備案。一級分行不得再向分支機構(gòu)轉(zhuǎn)授權(quán)。
　　銀行核銷呆賬必須嚴(yán)格履行審核、審批手續(xù)，并填報呆賬核銷申報表，上級行(公司)在接到下級行(公司)的申報表之后，應(yīng)當(dāng)組織有關(guān)部門進行嚴(yán)格審查和簽署意見。除法律法規(guī)和《呆賬核銷管理辦法》的規(guī)定外，其他任何機構(gòu)和個人包括債務(wù)人不得干預(yù)、參與銀行呆賬核銷運作。同時，下列債權(quán)或者股權(quán)不得作為呆賬核銷：
　?、俳杩钊嘶蛘邠?dān)保人有經(jīng)濟償還能力，銀行未按規(guī)定履行所有可能的措施和實施必要的程序追償?shù)膫鶛?quán);
　?、谶`反法律、法規(guī)的規(guī)定，以各種形式逃廢或懸空的銀行債權(quán);
　?、垡蛐姓深A(yù)造成逃廢或造成懸空的銀行債權(quán);
　　④銀行未向借款人和擔(dān)保人追償?shù)膫鶛?quán);
　?、萜渌粦?yīng)當(dāng)核銷的銀行債權(quán)或者股權(quán)。