這個(gè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的固有局限性是以企業(yè)的角度來(lái)說(shuō)的嗎？

這個(gè)內(nèi)部控制的固有局限性是以企業(yè)的角度來(lái)說(shuō)的吧，那控制風(fēng)險(xiǎn)也是指企業(yè)自身的控制風(fēng)險(xiǎn)嗎？

哈同學(xué)
2021-04-21 15:02:33
閱讀量 353
  • 易老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于這個(gè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的固有局限性是以企業(yè)的角度來(lái)說(shuō)的嗎？我的回答如下：

    愛(ài)思考的準(zhǔn)注會(huì)同學(xué) 



    Q:內(nèi)部控制的固有局限性是以企業(yè)的角度來(lái)說(shuō)

    A：是的，內(nèi)控是人設(shè)計(jì)的，由人執(zhí)行的，既然涉及到人為，就有固有局限，一種客觀事實(shí)。


    Q：控制風(fēng)險(xiǎn)也是指企業(yè)自身的控制風(fēng)險(xiǎn)

    A：對(duì)的，是種自身風(fēng)險(xiǎn)。控制風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)設(shè)計(jì)的內(nèi)控發(fā)現(xiàn)不了自己的問(wèn)題。








    希望有能幫到你 加油~　ヾ(?°?°?)??


    以上是關(guān)于財(cái)務(wù),財(cái)務(wù)內(nèi)部控制相關(guān)問(wèn)題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問(wèn)想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-04-21 16:16:25
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    哈同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    穿行測(cè)試是今年新加的嗎？跟重新執(zhí)行有什么區(qū)別呢？
    2021-04-21 16:49:07
  • 易老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    穿行測(cè)試是了解內(nèi)控必做的。不是新內(nèi)容。



    解釋一

    穿行測(cè)試是進(jìn)行追蹤，把之前的交易在財(cái)務(wù)報(bào)表系統(tǒng)里的處理過(guò)程跟著追蹤一遍。

    重新執(zhí)行則是選一些樣本，注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立的重新做一遍，然后將重新執(zhí)行的結(jié)果與被審計(jì)單位結(jié)果進(jìn)行比對(duì) 。

    穿行測(cè)試會(huì)用到一系列的審計(jì)程序，如詢問(wèn)、觀察。檢查等。

    重新執(zhí)行本身即是與上述一系列程序同一層級(jí)的程序 。

    穿行測(cè)試一多用在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，也可能用在控制測(cè)試。重新執(zhí)行則是用在控制測(cè)試的。


    解釋二

    穿行測(cè)試是注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了驗(yàn)證以前程序獲取的有關(guān)內(nèi)部控制信息而實(shí)行的程序，

    比如進(jìn)一步了解銷售和收款循環(huán)的內(nèi)部控制情況，注冊(cè)會(huì)計(jì)師會(huì)抽取幾筆銷售業(yè)務(wù)，檢查這幾筆業(yè)務(wù)在整個(gè)會(huì)計(jì)系統(tǒng)留下的有關(guān)原始憑證，從而能夠掌握相關(guān)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)以及執(zhí)行情況，但這其中在通常情況下并不涉及對(duì)內(nèi)部控制有效性的確定。穿行測(cè)試是指追蹤交易在財(cái)務(wù)報(bào)告信息系統(tǒng)中的處理過(guò)程，注冊(cè)會(huì)計(jì)師選取一筆或很少幾筆交易了解其如何生成、記錄、處理和報(bào)告，采用詢問(wèn)、觀察、檢查等方面以確定是否與之前了解的一樣，以及是否得到執(zhí)行，通常是針對(duì)交易循環(huán)進(jìn)行穿行測(cè)試。如注冊(cè)會(huì)計(jì)師選取一筆有代表性的交易，按交易的流程采用詢問(wèn)、觀察、檢查的方法來(lái)追蹤這筆交易如何生成、如何記錄，在交易流程的相關(guān)內(nèi)部控制是如何控制這項(xiàng)銷售交易的，從而判斷內(nèi)部控制是否和先前了解的一樣。

    重新執(zhí)行是對(duì)內(nèi)部控制程序重新過(guò)一遍，測(cè)試其是否得到有效執(zhí)行

    2021-04-21 16:59:26
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    哈同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    那怎么7個(gè)審計(jì)程序里面沒(méi)有穿行測(cè)試呢？
    2021-04-21 18:53:04
  • 易老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    穿行測(cè)試是 詢問(wèn) 觀察  檢查幾個(gè)手段的結(jié)合

    2021-04-21 18:55:56
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    哈同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    到審計(jì)抽樣自我感覺(jué)審計(jì)學(xué)的還行，但是到風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估這章，完全一團(tuán)亂麻理不出個(gè)思路來(lái)，就感覺(jué)一大堆文字講了個(gè)什么東西不清楚
    2021-04-21 19:18:10
  • 易老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估  了解被審計(jì)單位及其環(huán)境。。必做的


    風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的主要程序（手段），就是 詢問(wèn)  分析  觀察檢查。其他程序就是 從外部獲取。


    內(nèi)容，就是 六個(gè)方面。


    六個(gè)方面中，最重要的是 了解內(nèi)控。


    然后就是評(píng)估重大風(fēng)險(xiǎn)，和特別風(fēng)險(xiǎn)。

    2021-04-21 19:38:10
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    哈同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    CPA做的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序包括而且最重要的部分就是了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制；而被審計(jì)單位自身設(shè)計(jì)的內(nèi)部控制，是包含了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程的。 然后CPA通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序識(shí)別和評(píng)估出重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，設(shè)定重要性水平，然后實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序控制測(cè)試(選做）和實(shí)質(zhì)性程序(必做），選取適當(dāng)?shù)膶徲?jì)方法，獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，實(shí)際審計(jì)過(guò)程中查出的錯(cuò)報(bào)高于重要性水平要求管理層更正，最后根據(jù)實(shí)際情況出具恰當(dāng)意見(jiàn)的符合標(biāo)準(zhǔn)的審計(jì)報(bào)告。我目前的思路理出來(lái)的整個(gè)審計(jì)過(guò)程，但是總感覺(jué)哪不太通……
    2021-04-22 10:00:27
  • 吳老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    注會(huì)了解被審計(jì)單位及其環(huán)境主要是6項(xiàng)，最后一項(xiàng)才是內(nèi)部控制哦。

    同學(xué)思路總體是對(duì)的，思路涉及到審計(jì)多個(gè)章節(jié)，總結(jié)的不錯(cuò)。但其中有點(diǎn)不對(duì)哦：只要是累積的錯(cuò)報(bào)注會(huì)都應(yīng)該要求被審計(jì)單位更正哦，而不是高于重要性水平才要求更正哦。

    2021-04-22 18:09:58
  • 收起
    哈同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    識(shí)別跟評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)跟設(shè)定重要性水平，這個(gè)前后順序……我記得課上韓老師好像講的重要性水平在前?。?/div>
    2021-04-22 19:22:59
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    認(rèn)真努力的同學(xué)你好呀～

    在指定審計(jì)計(jì)劃時(shí)就需要對(duì)重要性進(jìn)行考慮，包括為計(jì)劃目的確定重要性，同時(shí)在審計(jì)過(guò)程中重新考慮重要性，所以重要性開(kāi)始考慮的非常早。

    同學(xué)理解一下呢，有疑問(wèn)再溝通哦～

    2021-04-22 21:38:50
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