此題的增值稅進項稅額是怎么算出來的？為何用交換設備的公允價值進行計算？

老師 請問這道題中的增值稅進項稅額是怎么算出來的，答案中寫的是（1000+4000）*13%，為什么用交換設備的公允價值呢？無論是債務人還是債權人，設備和原材料的自身的公允價值其實都不入賬的對嗎，只不過是用做分配債權的公允價值的，進項稅怎么算的，非常不理解

C同學
2021-06-23 10:00:47
閱讀量 413
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對一解答服務，關于此題的增值稅進項稅額是怎么算出來的？為何用交換設備的公允價值進行計算？我的回答如下：

    勤奮的同學你好呀~

    進項稅額的計算要根據(jù)稅務局的規(guī)定計算，在稅務局看來，固定資產(chǎn)應該按公允價值計算稅費~

     希望老師的解答有幫助到你，繼續(xù)加油喔，堅持學習最光榮~！


    以上是關于增值稅,增值稅進項稅額相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-06-23 18:13:16
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其他回答

  • s同學
    第九題，換入資產(chǎn)的價值=換出資產(chǎn)公允價+銷項稅-收到的補價-進項，為什么稅不算進去
    • 趙老師
      因為增值稅是價外稅，商品成本里都是不含增值稅的
    • s同學
      那公示為什么要用銷項減去進項呢
    • 趙老師
      如果A商品公允價值100，銷售時收到價款113 B商品也是100，銷售時也能收到113，兩個商品直接交換就可以了 如果A商品公允價值是150萬，銷售時收到價款169.5 B商品100萬，銷售只能賣113，B需要補56.5才能同A換，進項稅額構成對方的銷項稅額，需要支付現(xiàn)金但并不是商品的本身價值 換入A資產(chǎn)價值=100+13-69.5+56.5=100 具有商業(yè)實質，都能公允價值計量時只有雙方產(chǎn)品銷售出去能收到的價款一樣時，對方才會交換，所以換入資產(chǎn)的入賬價值就是對方產(chǎn)品的公允價值
    • s同學
      老師，我還是沒弄懂，按照你的例題，換入A資產(chǎn)的價值=公允價值113?支付補價56.5，在不涉及稅的時候
    • 趙老師
    • s同學
      就像這道例題
    • 趙老師
      他是按公允價值算的
    • s同學
      但也用了銷項稅啊
    • 趙老師
      老師還在嗎
    • s同學
      您好，正常情況下，以公允價值計量交換都是對等的，如果100的東西換90，對方補10，對吧，因為100的貨物銷售出去會額外收到13的稅款，而買90的東西只能抵扣11.7的稅額，差的部分對方也是要補差價的，補差的部分就是商品本身價值加上稅額差 這道題商品銷售出去應收到100*1.16是116萬，對方的商品只值90*1.16=104.4應該收到差價11.6，而只收了8少收了3.6 這道題，差價部分低于正常交易應補的差價，這種情況是很少見的，單從考試角度這種題目是基本不會出現(xiàn)的，可以暫且理解為換入資產(chǎn)的公允價90+少收對方的差價3.6作為損失計入
    • 趙老師
      非貨幣性資產(chǎn)交換就視為把自己的東西賣了，再掏錢買想要的東西
  • 楊同學
    購進設備,款項已付,設備未安裝使用,增值稅的進項稅額怎么計算
    • 嚴老師
      購進設備,款項已付,設備未安裝使用,增值稅的進項稅額怎么計算
    • 楊同學
      借在建工程 應交稅費應交增值稅進項稅 貸銀行存款 以發(fā)票上的稅額作為進項認證抵扣
  • s同學
    請用自己的理解回答下列問題:非貨幣性資產(chǎn)交換中，交換雙方的增值稅如何計算？增值稅進項稅額與銷項稅額的差額如何處理？增值稅進項稅額與銷項稅額的差額是計入補價？還是計入資產(chǎn)處置損益？
    • 汪老師
      增值稅按公允價值計算，公允價值不能確定的，可以采用估值技術確認，或者稅務機關核定一個價格計算增值稅。 進項稅和銷項稅的差額，計入補價，不能計入資產(chǎn)處置損益。
    • s同學
      那么不采用公允價值計算的呢
    • 汪老師
      估值技術，或者稅務機關核定。
    • s同學
      按公允價值計算如何計算呢
    • 汪老師
      就是價格X稅率，比如100，稅率13%則增值稅等于100*13%=13
  • 喵同學
    應交增值稅進項稅額，這個怎么算出來的？
    • 張老師
      發(fā)票上會有稅額，是按發(fā)票上的
    • 喵同學
      老師，你算下我看看唄，不知道怎么來的
    • 張老師
      你要把原始憑證貼上來才能給你算，因為有些票是沒有進項的
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