負債的計稅基礎(chǔ)中，未來期間按稅法可稅前扣除的金額是什么意思？

其他回答

• 斌同學
  為什么負債的計稅基礎(chǔ)=賬面價值-未來期間按照稅法規(guī)定的可予稅前抵扣的金額的？？=未來不可抵扣的金額？？
  • 丁老師
    未來期間計算應(yīng)納稅所得額時按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額：是指資產(chǎn)的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)或負債的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)，以及按照稅法規(guī)定允許用以后年度的所得彌補的可抵扣虧損、可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的稅款抵減而產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異。
    預計負債這個科目屬于負債。假設(shè)其再賬面價值為100萬。根據(jù)稅法規(guī)定。預計負債只有在實際發(fā)生時才予以抵扣。也就是說未來期間按照稅法規(guī)定的可予稅前抵扣的金額為100元，那么我們計稅基礎(chǔ)=100-100=0，計稅基礎(chǔ)為0，換而言之，站在現(xiàn)在這個時點。稅務(wù)局不認可你這個預計負債（因為沒有實際發(fā)生），在稅務(wù)局眼里，你目前賬面上根本沒有預計負債為0，（即計稅基礎(chǔ)為0）
    賬面價值和計稅基礎(chǔ)二者產(chǎn)生差異，相差100萬，需確認遞延所得稅資產(chǎn)。
    同理，為什么說負債的計稅基礎(chǔ)=未來不可抵扣的金額
• 落同學
  為什么負債的計稅基礎(chǔ)=賬面價值-未來期間按照稅法規(guī)定的可予稅前抵扣的金額的？
  • 葉老師

    解釋如下

    未來期間計算應(yīng)納稅所得額時按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額：是指資產(chǎn)的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)或負債的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)。

    以及按照稅法規(guī)定允許用以后年度的所得彌補的可抵扣虧損、可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的稅款抵減而產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異。

    預計負債這個科目屬于負債。假設(shè)其再賬面價值為100萬。根據(jù)稅法規(guī)定。預計負債只有在實際發(fā)生時才予以抵扣。

    也就是說未來期間按照稅法規(guī)定的可予稅前抵扣的金額為100元，那么我們計稅基礎(chǔ)=100-100=0，計稅基礎(chǔ)為0。

    計稅基礎(chǔ)（tax basis）是2006年發(fā)布的《企業(yè)新會計準則》中提出的概念。它分為資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)、負債的計稅基礎(chǔ)兩類內(nèi)容。

    通俗的說計稅基礎(chǔ)是指資產(chǎn)負債表日后，資產(chǎn)或負債在計算以后期間應(yīng)納稅所得額時，根據(jù)稅法規(guī)定還可以再抵扣或應(yīng)納稅的剩余金額。

    分為資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)和負債計稅基礎(chǔ)。

• 海同學
  下列各項中，會產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異的有(　)。 　　A、資產(chǎn)的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ) 　　B、資產(chǎn)的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ) 　　C、負債的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ) 　　D、負債的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ) 　2、下列關(guān)于資產(chǎn)或負債的計稅基礎(chǔ)的表述中，正確的有(　)。 　　A、資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)，即在未來期間計稅時按照稅法規(guī)定可以稅前扣除的金額 　　B、資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)，即賬面價值減去在未來期間計稅時按照稅法規(guī)定可以稅前扣除的金額 　　C、負債的計稅基礎(chǔ)，即在未來期間計稅時，按照稅法規(guī)定可以稅前扣除的金額 　　D、負債的計稅基礎(chǔ)，即賬面價值減去在未來期間計稅時按照稅法規(guī)定可以稅前扣除的金額
  • 孟老師
    您的問題老師解答(計算)中，請耐心等待
  • 海同學
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• 小同學
  那為什么沒有暫時性差異呢 計稅基礎(chǔ)=負債賬面價值-未來期間按稅法規(guī)定可于稅前扣除金額
  • 朱老師
    你好，可以這么理解，免稅收入，是不管現(xiàn)在還是將來都不繳稅，是永久性差異，而非暫時性差異，產(chǎn)生遞延所得稅的前提是暫時性差異
• 秋同學
  A.資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)，即在未來期間計稅時按照稅法規(guī)定可以稅前扣除的金額 B.資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)，即賬面價值減去在未來期間計稅時按照稅法規(guī)定可以稅前扣除的金額 請問老師，這兩句話的差別在哪？ B選項的意思：賬面價值-未來期間可稅前扣除=得出的金額，這個得出金額是應(yīng)納稅所得額，不是計稅基礎(chǔ)，是這么理解對嗎？
  • 陳老師
    不是。這題正確答案選A。B是負債的計稅基礎(chǔ)。A和B和當期所得稅無關(guān)，是遞延所得稅應(yīng)考慮的因素。舉個例子，交易性金融資產(chǎn)成本10萬，公允價值變動5萬，交易性金融資產(chǎn)的公允價值是未實現(xiàn)的收益或虧損，因此，稅法規(guī)定交易性金融資產(chǎn)的公允價值不得計入應(yīng)納稅所得額。此時資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)是交易性金融資產(chǎn)-成本10萬。
  • 秋同學
    比如選項B，負債的計稅基礎(chǔ)，企業(yè)的商品售后，會計上借銷售費用，貸預計負債。稅法上不確認預計負債，只有在該部分損失實際發(fā)生并與公司的正常生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)時才能稅前扣除，因此該項預計負債的計稅基礎(chǔ)是=賬面價值-將來可稅前扣除的賬面價值=0