2017年負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=700-700，未來(lái)可抵扣為何是700？

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• 耿同學(xué)
  資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，這里的 123675+700*75% 怎么理解。這里5000－200×75%－500/10×75%。怎么理解？123675是賬面價(jià)值，要調(diào)整為公允價(jià)值，就要在賬面價(jià)值的基礎(chǔ)上加上存貨的評(píng)估增值金額700，則123675+700，而確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債700*25%還要減去，所以是123675+700-700*25%=123675+700*75%。
  • 興老師
    700是稅前的，這里有一部分確認(rèn)遞延所得稅，所以是計(jì)算稅后的。 然后就是500/10*755/這是折舊的稅后凈額。 考慮所得稅時(shí)都是按稅后的計(jì)算。
  • 耿同學(xué)
    折舊 500/10 *75% 怎么是稅后凈額。是考慮所得稅因素嗎？我怎么理解都是500/10。是遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)回嗎
  • 興老師
    500/10這是每一年的折舊 但是這個(gè)折舊會(huì)引起遞延所得稅，也 就是說(shuō)考慮遞延所得稅后的金額
• s同學(xué)
  這個(gè)月不抵扣稅控費(fèi)700?？墒窃谫~務(wù)處理里已經(jīng)做了會(huì)計(jì)分錄了 借：應(yīng)交稅費(fèi)紅字700 貸：管理費(fèi)用紅字700，而且在資產(chǎn)負(fù)債表里應(yīng)交稅費(fèi)那里有數(shù)字是負(fù)700。這個(gè)對(duì)不對(duì)？
  • 郎老師
    你好，可以的，分錄不是紅字 借：管理費(fèi)用700 貸：銀行存款 700 借：應(yīng)交稅金 700 貸：管理費(fèi)用700
• 婉同學(xué)
  未來(lái)可抵扣的負(fù)債，賬面價(jià)值減未來(lái)可抵扣=計(jì)稅基礎(chǔ)等于0 賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)負(fù)債大抵小納，這個(gè)不是不是未來(lái)可抵扣暫時(shí)性差異嗎
  • 馮老師
    是的，屬于可抵扣暫時(shí)性差異。
  • 婉同學(xué)
    那是選B嗎
  • 馮老師
    是的，就是選擇B選項(xiàng)。