負債并不是收入，為什么還有計稅基礎(chǔ)這一說？

其他回答

• I同學(xué)
  負債為什么有計稅基礎(chǔ)是說負債也要上稅么
  • 金老師
    負債的計稅基礎(chǔ)就是站在稅法的角度看未來有沒有負債，就是未來能不能往費用里記，如果可以往費用里記就是沒有負債，負債的計稅基礎(chǔ)就是0。
    
    舉個例子吧
    預(yù)提產(chǎn)品質(zhì)量保證費用，預(yù)提的時候我們直接做
    借銷售費用
    貸預(yù)計負債
    
    負債的賬面價值就是分錄里的金額
    
    而稅法規(guī)定只有實際發(fā)生產(chǎn)品質(zhì)量問題的時候才可以往費用里記
    也就是說負債的計稅基礎(chǔ)是0
    
    這里也就產(chǎn)生的暫時性差異，由于負債的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)所以確認遞延所得稅資產(chǎn)
    
    另外還可以這樣理解
    由于本期往費用里記了，但是實際納稅的時候不允許抵扣，所以要納稅調(diào)增，所以本期的應(yīng)納稅所得額就多了，所以以后實際發(fā)生的時候就可以抵扣應(yīng)交所得稅，所以確認遞延所得稅資產(chǎn)。
• M同學(xué)
  負債為什么有計稅基礎(chǔ)？是負債也要上稅么？
  • 陳老師

    負債的計稅基礎(chǔ)就是站在稅法的角度看未來有沒有負債，就是未來能不能往費用里記，如果可以往費用里記就是沒有負債，負債的計稅基礎(chǔ)就是0。

    由于本期往費用里記了，但是實際納稅的時候不允許抵扣，所以要納稅調(diào)增，所以本期的應(yīng)納稅所得額就多了，所以以后實際發(fā)生的時候就可以抵扣應(yīng)交所得稅，所以確認遞延所得稅資產(chǎn)。

    資產(chǎn)和負債的計稅基礎(chǔ)其實就是站在稅法的角度看資產(chǎn)和負債的價值，即如果按照稅法的要求編制資產(chǎn)負債表，那么表上資產(chǎn)和負債的金額就是其計稅基礎(chǔ)。

    教材上給出負債計稅基礎(chǔ)的定義式為：負債的計稅基礎(chǔ)=賬面價值-未來期間按照稅法規(guī)定可予稅前扣除的金額?？偨Y(jié)一下就可以發(fā)現(xiàn)，如果某項負債不影響損益，那么它的賬面價值和計稅基礎(chǔ)應(yīng)該是相等的。

• 純同學(xué)
  合同負債的計稅基礎(chǔ)是什么意思，它不是不影響利潤的嗎，為什么還會有計稅基礎(chǔ)呢
  • a老師
    你好 資產(chǎn)也是不影響利潤的，也有計稅基礎(chǔ)是一個道理，就是這個負債稅法上承認的金額是多少，就是計稅基礎(chǔ)。
  • 純同學(xué)
    但是資產(chǎn)的折舊影響利潤 這個合同負債沒有影響到利潤 而且計稅的話不是用收入減去利潤，再進行調(diào)整嗎，這個合同負債都沒有影響利潤，計稅基礎(chǔ)是0的意思，是我們要減去這個負債嗎
  • a老師
    你好 是的 是這個意思。
  • 純同學(xué)
    意思就是要減去這個負債，調(diào)增利潤，多繳稅？這不合理吧
  • a老師
    你好 因為預(yù)計負債的對方科目是營業(yè)外支出或銷售費用，而這個是影響了利潤，但是這個應(yīng)該是不可以稅前扣除的。
• 停同學(xué)
  負債的計稅基礎(chǔ)怎么理解難道企業(yè)負債累累了還要交稅？計稅基礎(chǔ)按稅法上說是不是就一定要交稅？
  • 劉老師
    這你就搞錯了。企業(yè)所得稅針對負債的計稅基礎(chǔ)，并不是對負債要交稅，只是說會影響到企業(yè)當期所得額的負債會征稅。比方說，企業(yè)會給一些員工一些獎勵期權(quán)，按照會計上講，這是一筆費用計入當期損益，但是，企業(yè)所得稅所認為的支出，是實打?qū)嵉慕?jīng)濟利益的流出，而期權(quán)導(dǎo)致的現(xiàn)金流出在時間性和發(fā)生的不確定性上和稅法要求的存在差異，稅法為了鎖住稅源，自然會讓它確認為一筆遞延的所得稅資產(chǎn)，用于以后實際發(fā)生時再扣除。所以，計稅基礎(chǔ)只是一種考察某個項目是否應(yīng)當繳稅的“尺度”，與這種“尺度”存在差異，自然需要納稅調(diào)整。
• 嘟同學(xué)
  合并資產(chǎn)負債表是以什么為基礎(chǔ)編制的
  • F老師
    （1）合并資產(chǎn)負債表。被合并方的有關(guān)資產(chǎn)、負債應(yīng)以其賬面價值并入合并財務(wù)報表（合并方與被合并方采用的會計政策不同的，指按照合并方的會計政策，對被合并方有關(guān)資產(chǎn)、負債經(jīng)調(diào)整后的賬面價值）。合并方與被合并方在合并日及以前期間發(fā)生的交易，應(yīng)作為內(nèi)部交易進行抵銷。
    同一控制下企業(yè)合并的基本處理原則是視同合并后形成的報告主體在合并日及以前期間一直存在，在合并資產(chǎn)負債表中，對于被合并方在企業(yè)合并前實現(xiàn)的留存收益（盈余公積和未分配利潤之和）中歸屬于合并方的部分，應(yīng)按以下規(guī)定，自合并方的資本公積轉(zhuǎn)入留存收益。
    ①確認企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資后，合并方賬面資本公積（資本溢價或股本溢價）貸方余額大于被合并方在合并前實現(xiàn)的留存收益中歸屬于合并方的部分，在合并資產(chǎn)負債表中，應(yīng)將被合并方在合并前實現(xiàn)的留存收益中歸屬于合并方的部分自“資本公積”轉(zhuǎn)入“盈余公積”和“未分配利潤”。在合并工作底稿中，借記“資本公積”項目，貸記“盈余公積”和“未分配利潤”項目。
    ②確認企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資后，合并方賬面資本公積（資本溢價或股本溢價）貸方余額小于被合并方在合并前實現(xiàn)的留存收益中歸屬于合并方的部分的，在合并資產(chǎn)負債表中，應(yīng)以合并方資本公積（資本溢價或股本溢價）的貸方余額為限，將被合并方在企業(yè)合并前實現(xiàn)的留存收益中歸屬于合并方的部分自“資本公積”轉(zhuǎn)入“盈余公積”和“未分配利潤”。在合并工作底稿中，借記“資本公積”項目，貸記“盈余公積”和“未分配利潤”項目。
    因合并方的資本公積（資本溢價或股本溢價）余額不足，被合并方在合并前實現(xiàn)的留存收益在合并資產(chǎn)負債表中未予全額恢復(fù)的，合并方應(yīng)當在會計報表附注中對這一情況進行說明