此題第一問算企稅為何要價稅分離？第6問為何不調(diào)減3000只調(diào)減8？第八問標(biāo)記處如何理解？

\n//glive.gaodun.com/upload/1078463/b761f5e6652855190ffb64e2d450230638ab4a6d\n老師第一問算企稅為何要價稅分離呢？第6問為何不調(diào)減3000只調(diào)減8 第八問里圈起來的部分沒看懂

丹同學(xué)
2021-06-23 14:29:37
閱讀量 302
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于此題第一問算企稅為何要價稅分離？第6問為何不調(diào)減3000只調(diào)減8？第八問標(biāo)記處如何理解？我的回答如下：

    認(rèn)真努力的同學(xué)，你好呀~ 

         （1）向境外股東企業(yè)支付全年技術(shù)咨詢指導(dǎo)費(fèi)120萬元。這種支付境外的技術(shù)咨詢費(fèi)，付給境外的特許權(quán)使用費(fèi)等，除非特別說明，一般默認(rèn)是含稅的，所以要做價稅分離。

          第6問為何不調(diào)減3000只調(diào)減8 。同學(xué)想問的應(yīng)該是為何不調(diào)減設(shè)備的購置價300/(1+13%)萬吧。因為企業(yè)購置的不超過500萬的設(shè)備，可以選擇稅前一次扣除。本題中該企業(yè)也選擇了一次性稅前扣除。這個答案沒有在第六問里扣，但是在算應(yīng)納稅所得額的時候扣了：應(yīng)納稅所得額=960-40+12+1-5+10+50+30.5-75+4.8+20-8-10-300/（1+13%）+300/（1+13%）/10×6/12=698.08（萬元）。字體加黑的扣除的就是這項，也就是最后結(jié)果是調(diào)減了，如果在第六問中調(diào)減更合適。

          第八問里圈起來的部分沒看懂。這個同學(xué)圈起來的調(diào)整的就是這個設(shè)備。不超過500萬的設(shè)備，可以選擇稅前一次扣除。因為設(shè)備含稅金額是300萬，當(dāng)年6月購進(jìn)，提了半年的折舊，所以一加一減，調(diào)整的是差額。如果不把提的折舊加回來，那么就重復(fù)扣減多扣減了。

    每天都要努力呀，加油~


    以上是關(guān)于稅,價稅分離相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-06-23 18:11:25
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其他回答

  • 杜同學(xué)
    第三個問題，凈利潤調(diào)整如何調(diào)，另外一個問題，怎么理解第2問至第7問中，對所得稅的影響。
    • 廖老師
      在什么情況下要考慮所得稅的影響。
    • 杜同學(xué)
      （3）借：管理費(fèi)用8，貸：固定資產(chǎn)8，借：遞延所得稅負(fù)債2，貸：所得稅費(fèi)用2，合計調(diào)減6
  • D同學(xué)
    老師好，請問第四小題如何理解？為什么要一部分減半12.5%一部分25%？
    • 谷老師
      因為遞延所得稅是按轉(zhuǎn)回時的稅率計算的
    • D同學(xué)
      不好意思，老師，還是不懂，還有這各自金額是怎么分配的
    • 谷老師
      13年起，會計折舊分別為2000、1600、1200、800、400，稅法折舊每年都是1200，這樣各年差異是800、400、0、-400、-800，13年的800就是在16年轉(zhuǎn)400、17年轉(zhuǎn)400
    • D同學(xué)
      那請問16年的800怎么理解？
    • 谷老師
      16年當(dāng)年會計折舊800，累計折舊5600，稅法當(dāng)期折舊1200，累計4800，累計折舊差異是800，遞延所得稅資產(chǎn)余額就是800*25%
  • 敏同學(xué)
    請問第二小問的納稅調(diào)整如何理解
    • 金老師
      你好 可稅前扣除的費(fèi)用支出，應(yīng)該是實際發(fā)生且與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的。 ①60萬為預(yù)計負(fù)債，即還沒實際支付。 ②5萬元是資產(chǎn)攤銷額，但該資產(chǎn)已到合同約定的付款期仍未付款、也未交稅，說明并沒有實際的成本支出，無法證明資產(chǎn)的真實性及價值水平。當(dāng)然也不能扣除。 對于會計上作費(fèi)用扣除，但稅務(wù)上不允許的支出應(yīng)納稅調(diào)增。
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