最后減的650是投資性房地產(chǎn)當(dāng)年產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異嗎？

其他回答

• 夢同學(xué)
  為什么要減去投資性房地產(chǎn)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異200+800/50 ？
  • x老師
    稅法不認(rèn)可公允價(jià)值變動(dòng)損益200增加了利潤200，所以減去200，同時(shí)投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值模式，會(huì)計(jì)不折舊，但是稅法角度是要折舊的，所以減去稅法折舊800/50，以上合計(jì)就是交稅的時(shí)候減去投資性房地產(chǎn)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異200%2B800/50
• F同學(xué)
  無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異，應(yīng)該計(jì)入應(yīng)納稅暫時(shí)性差異還是可抵扣暫時(shí)性差異？
  • 老師

    應(yīng)該是可抵扣差異的，不是應(yīng)納稅差異。

    無形資產(chǎn)是個(gè)特列他是國家政策允許其攤銷可以超過50%，期形成期研發(fā)費(fèi)用也可按150%抵扣應(yīng)納稅所得額，但是多扣了就多扣了以后不會(huì)說再找回來。

    來固定資產(chǎn)提折舊不一樣企業(yè)采用加速折舊法而稅法認(rèn)直線折舊那么這就產(chǎn)生了暫性差異了在其前期由于折舊提的多所以使的帳面利潤會(huì)少交所得稅所以會(huì)產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)，但在未來越往后加速折舊會(huì)放慢速度逐漸達(dá)到小于直線法計(jì)提的折舊這時(shí)以前確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)就可以沖回了，

    發(fā)現(xiàn)沒有折舊無論怎么提他最后是大不過固定資產(chǎn)的原值的，稅法是一條線的提而加速會(huì)在之前高然后會(huì)低平均了也就是直線法的折舊。

    所以說暫時(shí)性差異的確定就是在未來能補(bǔ)回的或是要支出的?？傊疅o形資產(chǎn)的攤銷是政策優(yōu)惠對未來是不會(huì)有影響的。

    

    擴(kuò)展資料：

    企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，無形資產(chǎn)在滿足以下兩個(gè)條件時(shí)，企業(yè)才能加以確認(rèn)：該資產(chǎn)產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；該資產(chǎn)的成本可以可靠計(jì)量。

    會(huì)計(jì)的核算是以歷史成本法為依據(jù)。但是，從投入價(jià)值看，有些無形資產(chǎn)可能根本沒有投入價(jià)值有些雖可能有原始投入價(jià)值隨著時(shí)間推移或維護(hù)發(fā)展而使實(shí)際的未來經(jīng)濟(jì)利益流入遠(yuǎn)遠(yuǎn)不同于投入價(jià)值不再適用。

    因此，歷史成本法無法適應(yīng)新經(jīng)濟(jì)形態(tài)需要，它已不能反映無形資產(chǎn)的實(shí)際經(jīng)濟(jì)價(jià)值和其所能提供的未來經(jīng)濟(jì)效益使企業(yè)價(jià)值被大大低估。而按歷史成本編制的財(cái)務(wù)報(bào)表也僅僅反映的是無形資產(chǎn)的攤余價(jià)值不能向報(bào)表使用者提供現(xiàn)時(shí)的和未來的真實(shí)信息。

    同時(shí)，在知識經(jīng)濟(jì)環(huán)境下企業(yè)無形資產(chǎn)的價(jià)值具有不確定性。隨著科學(xué)技術(shù)的迅速發(fā)展技術(shù)更新的周期越來越短無形資產(chǎn)因新技術(shù)的出現(xiàn)會(huì)發(fā)生貶值；若企業(yè)為了在競爭中不被淘汰也會(huì)投入大量的人力、物力和財(cái)力來改進(jìn)現(xiàn)有技術(shù)又使得無形資產(chǎn)發(fā)生增值。

    無形資產(chǎn)價(jià)值的變化對企業(yè)獲利能力有著巨大影響。然而歷史成本計(jì)量模式所反映的無形資產(chǎn)是一種待攤費(fèi)用不能表明其價(jià)值變化的情況從而也不能體現(xiàn)企業(yè)收益能力的變動(dòng)。會(huì)計(jì)信息使用者根據(jù)按歷史成本計(jì)量的無形資產(chǎn)和企業(yè)獲利能力等信息會(huì)做出不利于自己的決策。

    產(chǎn)出價(jià)值是以產(chǎn)品或勞務(wù)通過交換而最終脫離企業(yè)時(shí)可以獲得的現(xiàn)金或其等價(jià)物為基礎(chǔ)的。按產(chǎn)出價(jià)值來反映則適應(yīng)反映無形資產(chǎn)的要求。但是，無形資產(chǎn)不具有物質(zhì)實(shí)體是一種隱形存在的資產(chǎn)但這種資產(chǎn)往往依托于一定的實(shí)體才能得以體現(xiàn)。

    參考資料來源：百度百科-無形資產(chǎn)

• 聶同學(xué)
  產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的有（）
  • 楊老師
    1.產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異有2種情況：資產(chǎn)賬面>資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)； 負(fù)債賬面<負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)
    2.資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是：是指企業(yè)收回資產(chǎn)賬面價(jià)值過程中，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可以自應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)利益中抵扣的金額。
    負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)，是指負(fù)債的帳面價(jià)值減去未來期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額。
    3.答案a：這個(gè)是預(yù)計(jì)負(fù)債，假設(shè)保證費(fèi)用為1000元，則此負(fù)債賬面1000>負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)0——所以是可抵扣暫時(shí)性差異。
    答案b：稅法折舊大于會(huì)計(jì)折舊，資產(chǎn)賬面<資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)——所以是可抵扣暫時(shí)性差異。
    答案c公允價(jià)值大于成本的部分不在計(jì)稅基礎(chǔ)上，則資產(chǎn)賬面>資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)——所以是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。
    答案d公允價(jià)值大于成本的部分不在計(jì)稅基礎(chǔ)上，則資產(chǎn)賬面>資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)——所以是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。
    4，所以答案應(yīng)該是c。