這里委托研發(fā)加計扣除基礎為何是80%？

其他回答

• W同學
  老師這里講的委托境外研發(fā)，研發(fā)據(jù)實扣除，加計扣除按研發(fā)的80%扣，那請問委托境內研發(fā)怎么算加計扣除呢？
  • 蘇老師
    委托境內研發(fā)也是80%
  • W同學
    哪請問老師有明確說這個研發(fā)費用和加計扣除，是由委托方還是受托方來享呢
  • 蘇老師
    個研發(fā)費用和加計扣除可以約定由委托方來享
• 劉同學
  委托研發(fā)按80%加計扣除，怎么扣
  • P老師
    委托研發(fā)情形下，考慮到涉及商業(yè)秘密等原因，財稅〔2015〕119號規(guī)定，除受托方與委托方存在關聯(lián)關系情況外，委托方加計扣除時不再需要提供研發(fā)項目的費用支出明細情況。國家稅務總局公告2015年第97號進一步明確，委托方發(fā)生的費用，可按規(guī)定全額稅前扣除，加計扣除時按照委托方發(fā)生費用的80%計算加計扣除。同時特別強調，委托個人研發(fā)的，應憑個人出具的發(fā)票等合法有效憑證計算稅前加計扣除。
    為加快企業(yè)技術進步，鼓勵國際間技術交流，《關于企業(yè)委托境外研究開發(fā)費用稅前加計扣除有關政策問題的通知》（財稅〔2018〕64號）改變原有規(guī)定，明確委托境外進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用，可按照費用實際發(fā)生額的80%計入委托方的委托境外研發(fā)費用。為了鼓勵企業(yè)參與研發(fā)和多購買境內的研發(fā)服務，文件規(guī)定委托境外研發(fā)費用不超過境內符合條件的研發(fā)費用三分之二的部分，可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計扣除。同時還明確委托境外進行研發(fā)活動不包括委托境外個人進行的研發(fā)活動。
    例1： a企業(yè)（非科技型中小企業(yè)）2018年委托非關聯(lián)境外b企業(yè)研發(fā)，假設該研發(fā)符合研發(fā)費用加計扣除的相關條件。a企業(yè)支付給b企業(yè)110萬元；a企業(yè)境內符合條件的研發(fā)費120萬元。
    a企業(yè)委托境外研發(fā)費用=110×80%=88萬元
    a企業(yè)境內符合條件的研發(fā)費用三分之二部分：120×2÷3=80萬元
    a企業(yè)可加計扣除的委托境外研發(fā)費用為80萬元（委托境外研發(fā)費用不超過境內符合條件的研發(fā)費用三分之二的部分）
    2018年，a企業(yè)加計扣除的研發(fā)費用金額：（120+80）×75%=150萬元。
• 劉同學
  想請教一下委托研發(fā)費用,是不是只能80%加計扣除
  • 馬老師
    想請教一下委托研發(fā)費用,是不是只能80%加計扣除 是的
  • 劉同學
    合同上設計費及防水模組模具, 如果不開成研發(fā)費用,開成貨物,模具等 是不是可以做成自己研發(fā) 按100%加計扣除75%
  • 馬老師
    那就相當于你自己購買研發(fā)材料，自己研發(fā)，中小科技企業(yè)按照75%加計
  • 劉同學
    想做成自己研發(fā) 但是限于各種條件,中途又外包給其他公司
  • 馬老師
    那要看你你取得發(fā)票到時是什么內容了
  • 劉同學
    我想讓對方開防水模組 組成水底屏的材料
  • 馬老師
    那你就試著跟對方溝通一下看看是不是可以
• 美同學
  我們是受托研發(fā)方。而且我們不是關聯(lián)方發(fā)生的研發(fā)費用委托方可以80%加計扣除。我方不可以加計扣除是嗎？我方這部分費用可以作為高企研發(fā)費用要求的基數(shù)嗎？
  • 龍老師
    您好，受托研發(fā)，發(fā)生的支出作為成本處理，不能加計扣除的。
• 蔣同學
  老師，看一下這題，自行研發(fā)費用100萬，委托境內產生研發(fā)費80萬。委托境外產生50萬，那么委托境外研發(fā)費用可扣除多少錢，包括加計扣除費用？
  • L老師
    你好，實際發(fā)生額50*80%=40萬元允許計入委托方的委托境外研發(fā)費用。境內研發(fā)費用180*2/3=120萬元，40萬元可以在企業(yè)所得稅前加計扣除。
  • 蔣同學
    委托境內的不用80%?
  • L老師
    會計核算扣除的都是可以全額扣除費用嗎？加計扣除才會有80%和2/3的說法？
  • 蔣同學
    是的，委托境內的目前沒有相關政策的限制。
  • L老師
    委托境內的全額可以扣除，還能全額的75%加計扣除？
  • 蔣同學
    我全部寫下來，拍成圖片，老師幫我看看，有不對的嗎？
  • L老師
    委托境內的也要80%計入，再加計
  • 蔣同學
    您好，專門查閱了稅務師的教材，你的考慮是對的，帶來誤解非常抱歉哦。
  • L老師
    沒關系，謝謝
  • 蔣同學
    好的不用客氣，你學的很好一定會通過的。