增值稅設(shè)有兩個以上機構(gòu)統(tǒng)一核算的，但相關(guān)機構(gòu)在同一個縣市怎么計算增值稅？

其他回答

• 劉同學(xué)
  增值稅視同銷售中，設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外。這里到底是同一個縣還是同一個市？
  • 金老師
    這里應(yīng)該理解為縣級市。
  • 劉同學(xué)
    那就是說地級市下面的兩個縣進行的移動，也要繳納增值稅了？
  • 金老師
    是的，是這樣理解的，要視同銷售，繳納增值稅了。
• Y同學(xué)
  設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；為什么視同銷售，我也沒有增值額？
  • 楊老師
    同學(xué)你好 你這些都是各自獨立核算的機構(gòu)吧
  • Y同學(xué)
    《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》 第四條 單位或者個體工商戶的下列行為，視同銷售貨物: (一)將貨物交付其他單位或者個人代銷； (二)銷售代銷貨物； (三)設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外； (四)將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目； (五)將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費； (六)將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶； (七)將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者； (八)將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人。
  • 楊老師
    老師就是這里的第三條
  • Y同學(xué)
    設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外；這個是視同銷售的
  • 楊老師
    移送（沒有增值）又不是銷售 為何視同銷售
  • Y同學(xué)
    有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外 這個就是相當于銷售了，這個是規(guī)定
  • 楊老師
    那為什么要對相關(guān)機構(gòu)之間移送用于銷售的貨物的行為視同銷售征稅呢? 《增值稅暫行條例》第一條規(guī)定：在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人。 單純從這個規(guī)定來看，設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，其機構(gòu)之間相互移送用于銷售的貨物的行為，屬于機構(gòu)內(nèi)部的貨物移送，不應(yīng)該征稅。 但我國目前增值稅的征收管理是實行屬地管理的，如果總機構(gòu)和分支機構(gòu)之間移送貨物用于銷售不作為應(yīng)稅行為，而是在最終銷售時才征稅，就會導(dǎo)致稅收在不同地方轉(zhuǎn)移，使得貨物移出地政府無法分享增值稅收入，而貨物移入銷售地政府會多得稅收，這種稅收和稅源相背離的現(xiàn)象不利于為地方政府及
  • Y同學(xué)
    我現(xiàn)在明白為什么視同銷售了，但是這種視同銷售怎么寫分錄呢，成本價出售 增值稅計稅基礎(chǔ)是實際銷售價格嗎
  • 楊老師
    借銷售費用 貸庫存商品 貸銷項
  • Y同學(xué)
    這個銷項稅的計稅基礎(chǔ)是什么？
  • 楊老師
    就是你的進項的金額
• 俞同學(xué)
  ③設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送至其他機構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外;請問老師分錄怎么寫
  • 董老師
    去參考這個帖子，按這個，
  • 俞同學(xué)
    我收到其他應(yīng)收款怎么做賬
  • 董老師
    貨物作調(diào)庫處理 　　借：庫存商品——XX機構(gòu)（接收方）8000 　　　　貸：庫存商品——XX機構(gòu)（送出方）8000 　　憑開出發(fā)票的記賬聯(lián) 　　借：其他應(yīng)收款——XX機構(gòu)（接收方）1300 　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅1300 　　注：此處金額為視同銷售應(yīng)計繳的增值稅。 　　憑開出發(fā)票的客戶聯(lián)確定視同銷售應(yīng)計繳的增值稅，并將金額結(jié)轉(zhuǎn)到貨物成本中。 　　借：庫存商品——XX機構(gòu)（接收方）1300 　　　　貸：其他應(yīng)收款——XX機構(gòu)（接收方）1300。 　　注：此處金額為視同銷售應(yīng)計繳的增值稅。
  • 俞同學(xué)
    我假設(shè)成本是8000 這個對應(yīng)這個不含稅銷售收入是10000
  • 董老師
    借：其他應(yīng)收款——XX機構(gòu)（接收方）1300　貸：其他應(yīng)收款——XX機構(gòu)（接收方）1300。 這個是相互抵減了