業(yè)務五承租設備，代扣代繳的增值稅為什么作為國內(nèi)的進項稅額？

老師您好，關于這道題如圖片，是2018年綜合題，我有兩個疑問。第一個是業(yè)務五承租設備，代扣代繳的增值稅為什么作為國內(nèi)的進項稅額，計算在當月允許抵扣的進項稅額呢？問題二是業(yè)務二的出口退稅，為什么不在當月繳納的增值稅中抵減呢？謝謝老師o(^o^)o

欣同學
2021-08-30 21:31:32
閱讀量 281
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對一解答服務，關于業(yè)務五承租設備，代扣代繳的增值稅為什么作為國內(nèi)的進項稅額？我的回答如下：

    第一個是因為直接扣繳國外的應稅增值稅所以可以抵扣進項。

    屬于 2016  36號文  規(guī)定的

    （四）從境外單位或者個人購進服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，自稅務機關或者扣繳義務人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額。

     

    業(yè)務二   購進貨物出口  屬于免退  不得抵扣進項  而是退還對應進項稅額。


    以上是關于會計名詞,代扣代繳相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-08-30 21:53:55
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    欣同學學員追問
    老師，代扣代繳的增值稅可以抵扣，那為什么答案里本期允許抵扣的進項沒有把20.02的代扣增值稅加進去呢？
    2021-08-30 22:33:42
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    代扣代繳的增值稅需要入庫取得解繳稅款的完稅憑證，本題中并未給出已經(jīng)扣繳入口的信息，所以不得計算進項。本題存在一定爭議

    2021-08-30 22:45:40
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    欣同學學員追問
    好的，謝謝老師
    2021-08-30 22:50:40
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    題目不是特別嚴謹，容易產(chǎn)生誤解。

    2021-08-30 22:53:52
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    欣同學學員追問
    嗯嗯，老師，以后應該不會這么出題了，謝謝老師啦
    2021-08-30 22:55:58
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    抵扣進項稅額一定要取得對應票據(jù)，專票認證，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票、海關繳款書 以及客運航空火車票之類的票據(jù)  以及本案中的通用繳款書  如果題目中沒有提到此類憑證  不予考慮

    2021-08-30 23:00:29
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    欣同學學員追問
    明白老師，謝謝(*°?°)=3
    2021-08-30 23:12:27
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    希望對您準備考試有所幫助

    2021-08-31 08:53:07
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其他回答

  • 二同學
    為什么代扣代繳增值稅可以作為進項稅抵扣，原理是什么
    • 吳老師
      我的理解： 代扣代繳是因為銷售方（提供服務方）是境外公司，增值稅它自己不能交，需要我們幫他交。 除此之外跟國內(nèi)購買商品或服務沒有區(qū)別。 1.增值稅都是交給國家了，不作為賣方的收入。 2. 作為流轉(zhuǎn)稅，買方在收到貨物或服務后還要繼續(xù)生產(chǎn)，所以可以用憑證抵扣。
  • G同學
    有筆外匯業(yè)務 我們代扣代繳了增值稅 這筆增值稅能不能作為進項抵扣？
    • 周老師
      同學你好 根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實施細則,以及《財政部國家稅務總局關于將鐵路運輸和郵政業(yè)納入營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》文件規(guī)定,準予抵扣進項稅額的稅收繳款憑證,是指納稅人接受境外單位或者個人提供應稅服務,從稅務機關或者境內(nèi)代理人取得的稅收繳款憑證,不包括接受境外單位或者個人提供加工修理修配勞務,從稅務機關或者境內(nèi)代理人取得的稅收繳款憑證.
    • G同學
      服務費的的代扣代繳 可以抵扣嗎？
    • 周老師
      這個不能抵扣的哦
  • s同學
    1.國外購入服務，代扣代繳的增值稅和所得稅是按合同總金額進行代扣代繳還是本次支付的預付款金額進行代扣代繳？2.從國外購入的設備繳稅的流程是什么？
    • S老師
      您好，1、國外購入服務，代扣代繳的增值稅和所得稅是按合同總金額進行代扣代繳。2.從國外購入的設備繳稅的流程，到港前進行報檢、到港后換單、報關、繳稅、放行、工廠商檢。
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