此題計算利息扣除限額時，為什么用5000*2？

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P同學
2021-11-09 12:34:03
閱讀量 237
  • 老師 高頓財經研究院老師
    高頓為您提供一對一解答服務，關于此題計算利息扣除限額時，為什么用5000*2？我的回答如下：

    親愛的學員您好：

    財政部 國家稅務總局關于企業(yè)關聯方利息支出稅前扣除標準有關稅收政策問題的通知》（財稅〔2008〕121號）
    一、在計算應納稅所得額時，企業(yè)實際支付給關聯方的利息支出，不超過以下規(guī)定比例和稅法及其實施條例有關規(guī)定計算的部分，準予扣除，超過的部分不得在發(fā)生當期和以后年度扣除。
    企業(yè)實際支付給關聯方的利息支出，除符合本通知第二條規(guī)定外，其接受關聯方債權性投資與其權益性投資比例為：
    （一）金融企業(yè)，為5：1；
    （二）其他企業(yè)，為2：1。
    二、企業(yè)如果能夠按照稅法及其實施條例的有關規(guī)定提供相關資料，并證明相關交易活動符合獨立交易原則的；或者該企業(yè)的實際稅負不高于境內關聯方的，其實際支付給境內關聯方的利息支出，在計算應納稅所得額時準予扣除。

    所以要用投資金額乘2計算利息扣除限額。

    希望我的回答對您有所幫助(*?▽?*)


    以上是關于利息,利息計算相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-11-09 12:37:09
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其他回答

  • 青同學
    請問第2大題第(3)問，計算出每年息前稅后利潤262.5萬元，為什么不扣除利息？？？
    • 陳老師
      你這里計算的是息前稅后利潤，什么是息前，就是不考慮利息
    • 青同學
      接下來計算凈現值時，直接用的262.5萬元，采用營業(yè)現金凈流量間接法，稅后營業(yè)利潤+非付現成本，不是應該把利息減了嗎？？
    • 陳老師
      你這是項目的凈現值，是不考慮金融現流量的，只考慮經營現金流量，利息不考慮
    • 青同學
      好滴，懂起了
    • 陳老師
      嗯嗯，祝你工作愉快。
  • 念同學
    計算利息費用扣除限額應該用支出利息乘以利息率還是借款額乘以利息率？
    • F老師
      第一個計算是對的。
      第二個計算不正確。
      利息費用扣除限額=借款本金銀行同期同類貸款利率=（50/10％）6%=30
      扣除限額就是說利息費用在這個限額內可以稅前扣除，超過的部分屬于超標利息，是不能稅前扣除的，要對超標部分進行納稅調增。
  • 品同學
    稅前扣除項目 利息費用 關聯方借款雙限額是什么意思
    • 劉老師
      同學你好 第一個限額就是關聯債資比，一般企業(yè)，股東給關聯方借款不得超出實際出資的2倍 第二個限額是利率，不得高于同期銀行貸款利率
    • 品同學
      不涉及關聯方的 也有不超過金融企業(yè)同期同類利率的限制吧
    • 劉老師
      不涉及關聯方的 也有不超過金融企業(yè)同期同類利率的限制 是的 你的理解是正確的
    • 品同學
      關聯方借款就是在同等利率基礎上多了一個借款額限制 投資被投資方1000萬 借錢給被投資方不得超過2000萬 那被投資方給投資方借款也是一樣的？
    • 劉老師
      那被投資方給投資方借款也是一樣的 借款金額沒有限制 就是不超出同期利息就可以
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