彌補在稅前利潤彌補虧損之后仍存在的虧損如何理解？

其他回答

• ?同學
  如何理解“稅前利潤彌補虧損之后仍存在的虧損”？
  • 許老師
    首先要知道用稅前利潤彌補虧損是有5年的時間限制的。就是說5年之內的虧損是可以用稅前利潤彌補的，而“稅前利潤彌補虧損之后仍存在的虧損”說的就是超過5年后仍存在的虧損，這時就不能以稅前利潤彌補了，應當以稅后利潤彌補。
    舉例：甲有限責任公司于2003年設立，由于經營不善，當年虧損100萬元，該公司2004年～2008年的稅前利潤分別為：20萬元、10萬元、15萬元、25萬元、22萬元；也就是說到2008年還有未彌補完的虧損是8萬元（100－20－10－15－25－22）。到2009年的時候，這8萬元是不能用稅前利潤彌補的，即若2009年實現盈利10萬元，則這10萬元首先要繳納企業(yè)所得稅，剩下的才可以彌補這8萬元的虧損，因為到2009年是第6年了，第6年彌補2003年仍然存在的虧損的，只能用稅后利潤彌補。這個舉例中的8萬元就是稅前利潤彌補虧損之后仍存在的虧損。
• 暗同學
  老師第三條，彌補在稅前利潤彌補虧損之后仍存在虧損怎么解釋，第二條不是有利潤才繳納所得稅的嗎，既然都繳納了所得稅，怎么還有彌補虧損呢
  • 姚老師
    彌補在稅前利潤彌補虧損之后仍存在虧損 比如18年虧損 100 19年盈利80 彌補虧損后虧損80-100=20（還虧損20）
  • 暗同學
    彌補虧損不是有5年，會計上本來2019年就不要交稅的呢，你這邊5年從哪一年開始起算的呢
  • 姚老師
    第三是指超過虧損彌補期限的虧損，需要用稅后利潤彌補虧損的
  • 暗同學
    老師，你的意思是2018年是就是第5年了，所以2019年是不能彌補虧損，所以2019年繳納的企業(yè)所得稅是80*0.25=40，2020年還可以彌補虧損20嗎
  • 姚老師
    不對，彌補2019年的虧損的話，應該2019年不用繳納所得稅
  • 暗同學
    第三是指超過虧損彌補期限的虧損，需要用稅后利潤彌補虧損的 （稅后彌補超5年的虧損）
  • 姚老師
    老師，會計做賬的時候好像過了5年就不能彌補了，除非2020年再虧損，又一個5年，這個和會計上不一樣嗎，謝謝老師
  • 暗同學
    過了5年就不能（稅前）彌補了
  • 姚老師
    可以用稅后利潤彌補，就是交過企業(yè)所得稅后的利潤彌補。
  • 暗同學
    老師，稅后利潤彌補，那假如2020年的利潤是75萬，那2020年繳納所得稅應該怎么算呢，你不是2019年還有100-80=20。
  • 姚老師
    2020年應交企業(yè)所得稅80*25%=20
  • 暗同學
    超過5年未彌補虧損用2020年稅后利潤80-20=60（從60里面減掉）
  • 姚老師
    未分配利潤余額=-100+80+80-20=40
  • 暗同學
    老師還有20萬未彌補，好像也沒什么用，又不能在稅前彌補，
  • 姚老師
    是的，不給稅前彌補了
  • 暗同學
    未分配利潤余額=-100 ?80 ?80-20=40
  • 姚老師
    哦直接調整到未分配利潤科目了
  • 暗同學
    是的，未彌補虧損20不能抵稅了
• 大同學
  彌補在稅前利潤彌補虧損之后仍存在的虧損，意思是利潤彌補五千前虧損后有利潤的交所得稅，所得稅扣減完后再有利潤的彌補當期利潤是這樣嗎，就是計算所得稅時候要彌補完五年的虧損余額再計算所得稅嗎
  • x老師
    你好，虧損，稅前補虧可以補5年的，5年的補完后還有虧損的，可以以后稅后補