這里所得稅部分和之前的對不上呀？

老師，這里所得稅部分和之前對不上，50的遞延所得稅調(diào)減當(dāng)期應(yīng)交所得稅，未來調(diào)增?，F(xiàn)在的40累計(jì)折舊已發(fā)生，未來50的遞延所得稅就不在是50轉(zhuǎn)回

郭同學(xué)
2021-12-06 14:52:43
閱讀量 233
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于這里所得稅部分和之前的對不上呀？我的回答如下：

    認(rèn)真學(xué)習(xí)的昆昆同學(xué)，你好~ 

    昆昆同學(xué)可以根據(jù)下面的分錄來理解一下喲~

    借：固定資產(chǎn)  200

          貸：資本公積  200（公允價(jià)值不等于賬面價(jià)值，需要將賬面價(jià)值調(diào)整至公允價(jià)值，計(jì)入資本公積）

    借：資本公積      50

          貸：遞延所得稅負(fù)債  50（會(huì)計(jì)口徑固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值為1200，稅法口徑不承認(rèn)評估增值，計(jì)稅基礎(chǔ)為1000，資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異為200，計(jì)算遞延所得稅負(fù)債）

    借：管理費(fèi)用   40

           貸：固定資產(chǎn)——累計(jì)折舊40（18年末計(jì)算固定資產(chǎn)的折舊）

    借：遞延所得稅負(fù)債   10

          貸：所得稅費(fèi)用       10（此時(shí)會(huì)計(jì)口徑固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值=1200-1200/5=960萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)=1000-1000/5=800萬元，此時(shí)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異為160，所以咱們要轉(zhuǎn)回40×25%=10萬元的遞延所得稅負(fù)債）

    還是所得稅的原理喲~同學(xué)可以從會(huì)計(jì)和稅法的口徑來理解喲~有問題再隨時(shí)和老師溝通哈~

    希望老師的回答能夠幫到你喲，加油加油(? ??_??)?~


    以上是關(guān)于所得稅,所得稅相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-12-06 15:08:37
  • 收起
    郭同學(xué)學(xué)員追問
    不管應(yīng)交所得稅的調(diào)減嗎？只管遞延所得稅對凈利潤的影響
    2021-12-06 15:16:39
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    評估增值不涉及該固定資產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)移，則不需要計(jì)入收入繳納企業(yè)所得稅的喲~

    暫不考慮對應(yīng)交所得稅的影響喲~

    2021-12-06 16:06:02
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其他回答

  • P同學(xué)
    這個(gè)季度所得稅表里的數(shù)據(jù)對嗎，現(xiàn)在不是減按百分之五十再減按百分之20交稅嗎，實(shí)際就是交稅百分之十嗎？這個(gè)表里是不是就應(yīng)該交稅1377.69元就行呀？
    • 王老師
      你好，是的！你表中12行的數(shù)據(jù)有點(diǎn)問題！看一下附表
    • P同學(xué)
      老師，這個(gè)附表是自動(dòng)生成的數(shù)據(jù)，，不是我填的
    • 王老師
      不好意思，是我看錯(cuò)了55107.61*15%是這個(gè)數(shù)
    • P同學(xué)
      老師，這個(gè)表是我們金蝶軟件倒出來的，我們廠家來貨時(shí)，發(fā)票上都是按照7折給我們開的，由于客戶不要發(fā)票，所以折扣就不能開在發(fā)票上，我們軟件是銷售和財(cái)務(wù)相結(jié)合的，所以我在做無票銷售單時(shí)，折扣就做到自制憑證里，入銷售金額時(shí)候，按照折扣后的金額錄入，結(jié)果就是顯示全部是負(fù)利潤，這樣稅務(wù)局看見了可以嗎？
    • 王老師
      沒有問題，只要有充足的證據(jù)，折扣是正常的！
  • .同學(xué)
    企業(yè)所得稅對不上，怎么查呀 預(yù)繳和未繳的對不上 是建筑行業(yè)
    • N老師
      您好！您只能一個(gè)數(shù)據(jù)一個(gè)數(shù)據(jù)核對，比如10月份預(yù)繳了多少，未交多少。 然后再查7月份。
  • 旻同學(xué)
    滯納金稅前扣除的是這部分支出不用交所得稅這怎么就不用交這部分的所得稅啊，不是也要納稅調(diào)整嗎
    • 楊老師
      不知道你的理解是怎樣的，總之，稅收的滯納金不可以在稅前扣除，需要調(diào)整增加應(yīng)納稅所得額。

      罰款、罰金、稅收滯納金等都是不可以在稅前扣除的。

      銀行罰息不屬于行政性的罰款可以在稅前扣除。
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