選項(xiàng)b的利潤(rùn)總額是已經(jīng)過(guò)稅法的規(guī)定進(jìn)行了調(diào)整的意思嗎？

老師您好，結(jié)合這個(gè)問(wèn)答，選項(xiàng)b的利潤(rùn)總額就是已經(jīng)經(jīng)過(guò)稅法的規(guī)定進(jìn)行了調(diào)整的意思嗎？

四同學(xué)
2020-04-16 19:32:00
閱讀量 474
  • 唐老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    循循善誘 誨人不倦 教無(wú)常師 良師益友
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于選項(xiàng)b的利潤(rùn)總額是已經(jīng)過(guò)稅法的規(guī)定進(jìn)行了調(diào)整的意思嗎？我的回答如下：

    可愛(ài)的同學(xué)，你好：

    B：在不存在非暫時(shí)性差異、稅率變動(dòng)及不確認(rèn)遞延所得稅的暫時(shí)性差異的情況下，所得稅費(fèi)用等于利潤(rùn)總額乘以適用稅率
    意思是不存在永久性差異，利潤(rùn)總額不用針對(duì)永久性差異進(jìn)行調(diào)整。
    不存在稅率變動(dòng):這個(gè)解釋起來(lái)稍微有點(diǎn)復(fù)雜。比如有一個(gè)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，代表的是未來(lái)需要交稅。
    那么當(dāng)期不用交稅，（利潤(rùn)-應(yīng)納稅暫時(shí)性差異）*25%=當(dāng)期應(yīng)交稅費(fèi)，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異*25%=遞延所得稅負(fù)債，由于確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債時(shí)，借所得稅費(fèi)用，當(dāng)期的所得稅費(fèi)用=（利潤(rùn)-應(yīng)納稅暫時(shí)性差異）*25%+應(yīng)納稅暫時(shí)性差異*25%。
    如果未來(lái)稅率和當(dāng)前稅率一致，即稅率不變，那么應(yīng)納稅暫時(shí)性差異*25%先減后加，那么調(diào)整利潤(rùn)時(shí)可以干脆不考慮暫時(shí)性差異。
    不確認(rèn)遞延所得稅的暫時(shí)性差異：比如內(nèi)部研發(fā)無(wú)形資產(chǎn)雖然存在暫時(shí)性差異，但是規(guī)定不允許確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)、負(fù)債，因?yàn)椴淮_認(rèn)遞延，導(dǎo)致“應(yīng)納稅暫時(shí)性差異*25%先減后加”無(wú)法成立，沒(méi)有后面的“加”，無(wú)法抵消，這里不存在“不確認(rèn)遞延所得稅的暫時(shí)性差異”，特意排除了無(wú)法抵消的情況。

    B確實(shí)有些不好理解，建議可以適當(dāng)記憶一下。

    　

    希望老師的解答能幫助你理解，　繼續(xù)加油~早日拿下CPA證書(shū)！


    以上是關(guān)于稅,稅法相關(guān)問(wèn)題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問(wèn)想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-04-16 20:52:00
加載更多
版權(quán)聲明：本問(wèn)答內(nèi)容由高頓學(xué)員及老師原創(chuàng)，任何個(gè)人和或機(jī)構(gòu)在未經(jīng)過(guò)同意的情況下，不得擅自轉(zhuǎn)載或大段引用用于商業(yè)用途！部分內(nèi)容由用戶自主上傳，未做人工編輯處理，也不承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任，如果您發(fā)現(xiàn)有涉嫌版權(quán)的內(nèi)容，歡迎提供相關(guān)證據(jù)并反饋至郵箱：fankui@gaodun.com ，工作人員會(huì)在4個(gè)工作日回復(fù)，一經(jīng)查實(shí)，本站將立刻刪除涉嫌侵權(quán)內(nèi)容。
相關(guān)問(wèn)題 相關(guān)文章 其他人都在看

  • 2023稅務(wù)師三稅如何同時(shí)備考？三稅分別講的什么？

    2023年稅務(wù)師考試中的“三稅”指的是稅法一、稅法二、涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)這三個(gè)科目。如何同時(shí)備考這三個(gè)稅種，成為許多考生關(guān)注的話題。下面就為大家介紹一些備考技巧。

    2023-04-21 17:44:41

  • 2022稅務(wù)師申領(lǐng)證書(shū)一直待審核怎么回事

    2022稅務(wù)師申領(lǐng)證書(shū)一直待審核怎么回事？最近有部分同學(xué)反饋說(shuō)，自己提交稅務(wù)師證書(shū)申領(lǐng)已經(jīng)好幾天了，仍處于“待審核”狀態(tài)，遇到這種情況，考生只能耐心等待。每個(gè)地方稅協(xié)的審核人員、審核計(jì)劃、工作安排等不一致，所以不能保證每位考生的申請(qǐng)都能及時(shí)通過(guò)。今天高頓小編就和大家來(lái)講解一下，一起來(lái)看看吧。

    2023-04-21 17:39:59

  • 稅務(wù)師證書(shū)是一個(gè)月一考嗎？報(bào)考條件是什么？

    稅務(wù)師證書(shū)是一個(gè)月一考嗎？報(bào)考條件是什么？這是許多想要進(jìn)入稅務(wù)行業(yè)的人們共同的問(wèn)題。稅務(wù)師是稅務(wù)領(lǐng)域的專家，他們不僅在稅務(wù)政策方面擁有深厚的知識(shí)，還能在稅務(wù)籌劃、稅務(wù)咨詢、稅務(wù)審計(jì)等方面為企業(yè)提供全面的服務(wù)。如果你想成為一名稅務(wù)師，那么下面就為大家介紹一些相關(guān)的知識(shí)。

    2023-04-21 17:31:58

  • 如何一年內(nèi)考上稅務(wù)師證書(shū)？有哪些備考技巧？

    如何一年內(nèi)考上稅務(wù)師證書(shū)？這是許多想要進(jìn)入稅務(wù)行業(yè)的人們共同的問(wèn)題。稅務(wù)師是稅務(wù)領(lǐng)域的專家，他們不僅在稅務(wù)政策方面擁有深厚的知識(shí)，還能在稅務(wù)籌劃、稅務(wù)咨詢、稅務(wù)審計(jì)等方面為企業(yè)提供全面的服務(wù)。如果你想成為一名稅務(wù)師，那么下面就為大家介紹一些備考技巧。

    2023-04-21 17:25:39

  • 稅前工資和稅后工資有什么區(qū)別？哪些所得要繳納個(gè)稅？

    對(duì)員工來(lái)說(shuō)，是存在于稅前工資和稅后工資的，但是通常情況下，員工能拿到手的就是稅后工資，很多人不知道這兩者的區(qū)別。在此，高頓小編為大家整理了稅前工資和稅后工資有什么區(qū)別？哪些所得要繳納個(gè)稅？的內(nèi)容，希望能對(duì)大家有所幫助。

    2023-04-21 17:16:34
精選問(wèn)答
  • 待處理財(cái)產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，你好！這個(gè)要看盤(pán)虧還是盤(pán)盈哦，如果盤(pán)盈，說(shuō)明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤(pán)虧了，說(shuō)明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快！

  • 上年利潤(rùn)為負(fù)數(shù)，今年正數(shù)，增長(zhǎng)率怎么算？

    教師回復(fù)： 親愛(ài)的同學(xué)，上午好~如果上年為負(fù)數(shù)，取絕對(duì)值，計(jì)算公式為：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率=（本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)-上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)）/上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)的絕對(duì)值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長(zhǎng)率=（100+100）/100=200%如有疑問(wèn)，我們繼續(xù)溝通~

  • 稅后經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)的計(jì)算公式是什么？

    教師回復(fù)： 可愛(ài)的同學(xué)，你好稅后經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)=凈利潤(rùn)+稅后利息費(fèi)用因?yàn)閮衾麧?rùn)是已經(jīng)扣除了稅后利息費(fèi)用的，稅后經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)是不考慮利息費(fèi)用用的，所以將凈利潤(rùn)加回稅后利息費(fèi)用才是稅后經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)?？梢詤⒖冀滩腜57表2-11理解。希望老師的解答能幫助你理解！務(wù)必注意防護(hù)，少出門(mén)、多學(xué)習(xí)哦～我們共克時(shí)艱，加油?。?！祝同學(xué)和家人們都能健健康康！

  • 合同履約成本和合同取得成本分別是什么科目？

    教師回復(fù)： 勤奮的同學(xué)，你好~合同履約成本是資產(chǎn)類科目，類似庫(kù)存商品，會(huì)發(fā)生減值，并且減值可以轉(zhuǎn)回。合同履約成本簡(jiǎn)單理解為履行合同約定發(fā)生的成本，這部分之所以資本化而沒(méi)有費(fèi)用化，就是因?yàn)闈M足了資本化的條件，同時(shí)滿足三個(gè)條件，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為合同履約成本：①該成本與一份當(dāng)前或預(yù)期取得的合同直接相關(guān)，包括直接人工、直接材料、制造費(fèi)用等；②該成本增加了企業(yè)未來(lái)用于履行履約義務(wù)的資源；③該成本預(yù)期能夠收回。這三點(diǎn)和資產(chǎn)的定義趨同，發(fā)生的直接相關(guān)成本增加了企業(yè)資源，并且付出的成本能夠收回。合同取得成本：企業(yè)為取得合同發(fā)生的增量成本預(yù)期能夠收回的，應(yīng)當(dāng)作為合同取得成本確認(rèn)為一項(xiàng)資產(chǎn)。但是資產(chǎn)的攤銷期限不超過(guò)一年的，可以在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。增量成本，是指企業(yè)不取得合同就不會(huì)發(fā)生的成本。如果不能取得合同，但一樣會(huì)發(fā)生的成本，那就不是合同取得成本了，比如差旅費(fèi)或盡職調(diào)查支出。所以增量成本與合同有非常直接的關(guān)聯(lián)性，最具有代表性的例子就是銷售傭金，銷售傭金完全跟合同的金額掛鉤，則為合同取得成本。另外容易混淆的例子是給銷售經(jīng)理的年度獎(jiǎng)金，看似跟合同相關(guān)，但是年終獎(jiǎng)還有其他很多因素影響，即使沒(méi)有合同，也可能會(huì)有年度獎(jiǎng)金。希望老師的解答能幫助你理解！務(wù)必注意防護(hù)，少出門(mén)、多學(xué)習(xí)哦～我們共克時(shí)艱，加油?。?！祝同學(xué)和家人們健健康康！

  • 建筑業(yè)工程材料開(kāi)具發(fā)票交稅率是13%還是9%的？

    教師回復(fù)： 親愛(ài)的同學(xué)，你好：建筑企業(yè)外購(gòu)建筑材料并提供施工業(yè)務(wù)的包工包料合同是一種既涉及服務(wù)又涉及貨物的一項(xiàng)銷售行為，是混合銷售行為。如果建筑企業(yè)的工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照上沒(méi)有建筑材料銷售資質(zhì)，只有建筑服務(wù)資質(zhì)的情況下，則建筑企業(yè)將外購(gòu)材料和勞務(wù)的發(fā)票開(kāi)具和稅務(wù)處理如下：一般而言，建筑企業(yè)將外購(gòu)的材料和建筑勞務(wù)一起按9%稅率計(jì)征增值稅，向發(fā)包方開(kāi)具9%的增值稅發(fā)票。如果建筑企業(yè)的工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照上既有銷售資質(zhì)又有建筑服務(wù)資質(zhì)的情況下，則建筑企業(yè)將外購(gòu)的材料和勞務(wù)的稅務(wù)處理和發(fā)票開(kāi)具按照以下方法處理： 其一、如果材料銷售額在一年的銷售材料和銷售勞務(wù)收入總額中超過(guò)50%，則建筑企業(yè)外購(gòu)材料和勞務(wù)一起按照17%稅率計(jì)征增值稅，向發(fā)包方開(kāi)具13%的增值稅發(fā)票。 其二，如果材料銷售額在一年的銷售材料和銷售勞務(wù)收入總額中低于50%，則建筑企業(yè)外購(gòu)材料和勞務(wù)一起按照9%稅率計(jì)征增值稅，向發(fā)包方開(kāi)具9%的增值稅發(fā)票。祝你學(xué)習(xí)愉快~

我也要提問(wèn)老師
手機(jī)注冊(cè)
選擇感興趣的項(xiàng)目，找到您想看的問(wèn)答
金融類
ACCA
證券從業(yè)
銀行從業(yè)
期貨從業(yè)
稅務(wù)師
資產(chǎn)評(píng)估師
基金從業(yè)
國(guó)內(nèi)證書(shū)
CPA
會(huì)計(jì)從業(yè)
初級(jí)會(huì)計(jì)職稱
中級(jí)會(huì)計(jì)職稱
中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
初級(jí)經(jīng)濟(jì)師
其它
考研