那么遞延所得稅負債我該怎么理解呢？遞延所得稅負債15625在未來要交的稅？

其他回答

• B同學(xué)
  怎么理解遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的意思？
  • 郝老師
    你好，遞延所得稅主要是由于會計和稅法的差異產(chǎn)生，通俗理解就是：遞延所得稅資產(chǎn)就是當(dāng)期多交了稅（也就是會計上人為不交稅，但是稅法認為要繳納），可以用來抵扣以后期間要繳納的稅；遞延所得稅負債就是當(dāng)期少交了稅（會計認為要繳納，稅法不繳納），以后期間需要補確認稅。
• 梅同學(xué)
  遞延所得稅費用=遞延所得稅負債-遞延所得稅資產(chǎn)，這個公式怎么理解
  • 王老師
    遞延所得稅費用來源于可抵扣暫時性差異，當(dāng)可抵扣暫時性差異發(fā)生時借方記入遞延所得稅資產(chǎn)，當(dāng)可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回時借方記入遞延所得稅費用，當(dāng)可抵扣暫時性差異發(fā)生時，遞延所得稅資產(chǎn)的確認減少了所得稅費用，當(dāng)可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回時，遞延所得稅資產(chǎn)的轉(zhuǎn)回加大了所得稅費用，這個加大的所得稅費用稱之為遞延所得稅費用，是由遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回而產(chǎn)生，故稱為遞延所得稅費用，如果所得稅費用是和應(yīng)交所得稅對應(yīng)的就叫所得稅費用，如果所得稅費用是和遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債對應(yīng)的就叫遞延所得稅費用。
    與遞延所得資產(chǎn)的關(guān)系
    遞延所得資產(chǎn)與遞延所得稅費用之間是轉(zhuǎn)化與被轉(zhuǎn)化的關(guān)系。當(dāng)應(yīng)交所得稅沒有被確認為費用時就確認為遞延所得稅資產(chǎn)，遞延所得稅資產(chǎn)最終會轉(zhuǎn)化為遞延所得稅費用，但遞延所得稅費用并不單從遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)化而來，也可由遞延所得稅負債轉(zhuǎn)化而來。
    當(dāng)資產(chǎn)的賬面價值<資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)[或者負債的賬面價值>負債的計稅基礎(chǔ)]這時會調(diào)增應(yīng)納稅所得，計入遞延所得稅資產(chǎn)；
    當(dāng)資產(chǎn)的賬面價值>資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)[或者負債的賬面價值<負債的計稅基礎(chǔ)]]這時會調(diào)減應(yīng)納稅所得，計入遞延所得稅負債。
    
    至于遞延所得稅費用，是以前的概念，新準(zhǔn)則已經(jīng)不涉及這個說法了。
• 丶同學(xué)
  遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債該怎么算？
  • 張老師
    遞延所得稅負債的確認
    除企業(yè)會計準(zhǔn)則中明確規(guī)定可不確認遞延所得稅負債的情況以外，企業(yè)對于所有的應(yīng)納稅暫時性差異均應(yīng)確認相關(guān)的遞延所得稅負債。
    除直接計入所有者權(quán)益的交易或事項以及企業(yè)合并外，在確認遞延所得稅負債的同時，應(yīng)增加利潤表中的所得稅費用。
    【歸納1】一般情況下，遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債對應(yīng)的科目有所得稅費用、商譽、資本公積等科目。
    【歸納2】因企業(yè)合并產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債對應(yīng)的科目不是所得稅費用，而是商譽。
    遞延所得稅負債的計量
    1.對于遞延所得稅負債，按照預(yù)期清償該負債期間的適用稅率計量。即遞延所得稅負債應(yīng)以相關(guān)應(yīng)納稅暫時性差異轉(zhuǎn)回期間的所得稅稅率計量。
    2.無論應(yīng)納稅暫時性差異的轉(zhuǎn)回期間如何，準(zhǔn)則中規(guī)定遞延所得稅負債不要求折現(xiàn)。
    遞延所得稅資產(chǎn)的確認
    1.應(yīng)當(dāng)以未來期間很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應(yīng)納稅所得額為限確認遞延所得稅資產(chǎn)
    因為確認的遞延所得稅資產(chǎn)要在以后期間轉(zhuǎn)回的，所以在確認時要考慮以后期間是否有足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣轉(zhuǎn)回的遞延所得稅資產(chǎn)。
    遞延所得稅資產(chǎn)的計量
    1.稅率的確定
    確認遞延所得稅資產(chǎn)時，應(yīng)估計相關(guān)可抵扣暫時性差異的轉(zhuǎn)回時間，采用轉(zhuǎn)回期間適用的所得稅稅率為基礎(chǔ)計算確定。無論相關(guān)的可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回期間如何，遞延所得稅資產(chǎn)均不予折現(xiàn)。
    2.遞延所得稅資產(chǎn)的減值
    資產(chǎn)負債表日，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值進行復(fù)核。如果未來期間很可能無法取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以利用遞延所得稅資產(chǎn)的利益，應(yīng)當(dāng)減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值（借記“所得稅費用”，貸記“遞延所得稅資產(chǎn)”）。
    遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值減記以后，繼后期間根據(jù)新的環(huán)境和情況判斷能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額利用可抵扣暫時性差異，使得遞延所得稅資產(chǎn)包含的經(jīng)濟利益能夠?qū)崿F(xiàn)的，應(yīng)相應(yīng)恢復(fù)遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值（借記“遞延所得稅資產(chǎn)”，貸記“所得稅費用”）。