確認利息和債轉(zhuǎn)股的會計分錄哪地方不對？

老師幫我看看確認利息和債轉(zhuǎn)股的分錄哪地方不對

丹同學(xué)
2019-07-16 15:25:16
閱讀量 260
  • 夏老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    誨人不倦 兢兢業(yè)業(yè) 一絲不茍 文思敏捷
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于確認利息和債轉(zhuǎn)股的會計分錄哪地方不對？我的回答如下：

    同學(xué)，你好

    看不清。我給個標準的給你

    可轉(zhuǎn)債的題目套路是：
    （1）計算債券部分現(xiàn)值，用發(fā)行價格減去債券部分價值就是權(quán)益部分價值。
    （2）用債券價值和權(quán)益價值分攤發(fā)行費用
    （3）重新計算實際利率，這里題目已給出6.5%
    （4）計算實際利息和一年后的賬面價值
    （5）可轉(zhuǎn)債賬面價值、權(quán)益部分之和與發(fā)行股本的差額計入資本公積-股本溢價。
    請同學(xué)先學(xué)習(xí)一下負債一章中的可轉(zhuǎn)債例題，一定要求掌握例題，然后結(jié)合這個解題思路，自己動筆算一算。
    這道題雖然是選擇題，但有一定的計算量，可以作為計算題考核，這里作為選擇題考核就是要讓同學(xué)掌握可轉(zhuǎn)債的核算思路。

    具體答案如下：

    債券部分價值=300000*1%*（P/F,6%,1）+300000*2%*(P/F,6%,2)+(300000*3%+300000)*(P/F,　6%,　3)=267606.6

    權(quán)益部分價值=300000-267606.6=32393.4

    由于存在發(fā)行費用，需要分攤至債券與權(quán)益部分，

    分攤至債券=4000/300000*267606.6=3568.088

    分攤至權(quán)益=4000/300000*32393.4=431.912

    因此債券=267606.6-3568.088=264038.512，權(quán)益=32393.4-431.912=31961.488

    借：銀行存款300000-4000=296000

    　　　　　　應(yīng)付債券-可轉(zhuǎn)換公司債券（利息調(diào)整）300000-264038.512=35961.488

    　貸：應(yīng)付債券-可轉(zhuǎn)換公司債券（面值）300000

    　　　　　　其他權(quán)益工具31961.488

    *（題目中已經(jīng)給出，這里是實際利率的計算方法）重新計算實際利率：

    264038.512=3000*（P/F,　i，1）+6000*（P/F,　i，2）+309000*（P/F,　i，3）

    利用插值法，假設(shè)i=7%時，債券價值=260280.9

    （i-6%）/（7%-6%）=（264038.512-267606.6）/（260280.9-267606.6）

    求得i=6.5%

    借：財務(wù)費用264038.512*6.5%=17162.503

    　貸：應(yīng)付利息　3000

    　　　　　應(yīng)付債券-可轉(zhuǎn)換公司債券（利息調(diào)整）17162.5-3000=14162.503

    因此，第一年末債券的攤余成本為264038.512+14162.503=278201.015（計算中保留三位小數(shù)）

    轉(zhuǎn)股時，股本為300000/10=30000

    因此，資本公積-股本溢價即為權(quán)益部分、可轉(zhuǎn)債賬面價值和股本之間的差額，分錄如下：

    借：應(yīng)付債券-可轉(zhuǎn)換公司債券（面值）300000
    　　　　　　其他權(quán)益工具　31961.488
    　　　　貸：應(yīng)付債券-可轉(zhuǎn)換公司債券（利息調(diào)整）　35961.488-14162.503=21798.985
    　　　　　　　　　　　股本　30000
    　　　　　　　　　　　資本公積-股本溢價　300000+31961.488-21798.985-30000=280162.503


    以上是關(guān)于利息,利息相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2019-07-16 15:28:12
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其他回答

  • 陌同學(xué)
    請問確認債券利息和公允價值變動怎么做會計分錄
    • 王老師
      尊敬的同學(xué)您好 借應(yīng)收利息1500 貸投資收益1500 借交易性金融資產(chǎn)-公允價值變動100 貸公允價值變動損益100
  • G同學(xué)
    對于分期付息債券,債券的發(fā)行方和購買方的會計處理有何異同請分別從取得，期末確認利息和到期償還三個方面談一下雙方的會計處理
    • 周老師
      買方，分期支付利息的債券，每一次計提利息，都是增加債券投資-應(yīng)計利息這個明細科目金額，后面計算利息收入時，用的是總的債券投資的賬面價值×實際利率確認。出售時一次收到本息。 售方，每一次確認利息，增加應(yīng)付債券～應(yīng)計利息這個明細科目，同時確認利息費用，用用的應(yīng)付債券總余額計算，應(yīng)計利息也計算了財務(wù)費用部分。
  • 果同學(xué)
    地方政府3年期一般債券到期實付本金5000000利息150000利息含最后一個月已確認應(yīng)付利息12500會計分錄
    • 嚴老師
      借：交易性金融資產(chǎn) 100000
      貸：銀行存款100000
      購買債券的會計處理方法：
      首先要劃分這項投資的類型，該交易可以劃分為以下三類：交易性金融資產(chǎn)，持有至到期投資，以及可供出售金融資產(chǎn)。
      1、 如果是劃分為交易性金融資產(chǎn)，則處理起來較簡單，所有的交易費用直接計入當期損益，這里沒有交易費用所以不用考慮，應(yīng)包含而未付的利息需要另計為應(yīng)收，則會計分錄為：
      借：交易性金融資產(chǎn)---成本
      貸：銀行存款
      借：應(yīng)收利息
      貸：銀行存款
      2、 如果是劃分為可供出售金融資產(chǎn)，則除了交易費用需要計入成本之外，在資產(chǎn)確認階段的會計處理的和上面一模一樣。
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