融資性售后回租，超過本金的部分按貨款服務征收增值稅，此題本金是4000元嗎？

其他回答

• 紅同學
  融資性售后回租本金部分要繳納增值稅嗎
  • 全老師

    需要的，該被轉讓的不動產所有權相關的成本、費用的差額，應作為業(yè)務發(fā)生當期的損益，計入當期應納稅所得額。

    從事房地產開發(fā)經營的外商投資企業(yè)以銷售方式轉讓其生產、開發(fā)的房屋、建筑物等不動產，又通過租賃方式從買受人回租該資產，企業(yè)無論采取何種租賃方式，均應將售后回租業(yè)務分解為銷售和租賃兩項業(yè)務分別進行稅務處理。

    企業(yè)銷售或轉讓有關不動產所有權的收入與該被轉讓的不動產所有權相關的成本、費用的差額，應作為業(yè)務發(fā)生當期的損益，計入當期應納稅所得額。企業(yè)與其關聯(lián)方進行不動產售后回租交易的，除適用本批復規(guī)定外，還應適用有關關聯(lián)企業(yè)業(yè)務往來的稅務管理規(guī)定。

    

    擴展資料：

    融資性售后回租要求規(guī)定：

    1、在售后租回的交易過程中，出售方對資產所有權轉讓并不要求資產實物發(fā)生轉移，因而出售方（承租方）在售后租回交易過程中可以不間斷地使用資產。

    2、作為購買方即出租方，則只是取得資產的所有權，取得商品所有權上的風險與報酬，并沒有在實質上掌握資產的實物，因而形成實物轉移與價值轉移的分離。

    3、售后租回交易是承租人在不改變其對租賃物占用和使用的前提下，將固定資產及類似資產向流動資產轉換的過程，從而增強了長期資產價值的流動性，促進了本不活躍的長期資金發(fā)生流動，提高了全部資金的使用效率。

    參考資料來源：國家稅務總局-關于從事房地產開發(fā)的外商投資企業(yè)售后回租業(yè)務所得稅處理問題的批復

• 小同學
  融資售后回租服務，出租方收取本金能開增值稅發(fā)票嗎
  • 郝老師
    增值稅開具的基本條件，一定要是企業(yè)的業(yè)務收入。也就是說，可以開具增值稅發(fā)票的是符合收入內容的列支項。
    售后回租（sale-leaseback）是將自制或外購的資產出售，然后向買方租回使用?；刈馐浅凶馊藢⑵渌鶕碛械奈锲烦鍪劢o出租人，再從出租人手里將該物品重新租回，此種租賃形式稱為回租。采用這種租賃方式可使承租人迅速回收購買物品的資金，加速資金周轉。回租的對象多為已使用的舊物品。
    在該業(yè)務中，租賃方是原貨物持有方，后將其貨物賣給了出租方，然后又從出租方手里租賃過來使用。所以，對于租賃方銷售其想要租回使用的貨物時，是可以開具增值稅發(fā)票給出租方的。
    具體業(yè)務分錄如下：
    借：銀行存款 a
    貸：其他業(yè)務收入 b
    應交稅金-應交增值稅（銷項稅額） c
    而對于出租方，在買入承租方貨物后租賃給承租方后，承租方會支付給出租方對應租金（其實該租金是涵蓋部分本金的待攤金額），只要是寫入合同的租金費用（含本金），都輸入出租方的主營業(yè)務，都可以開具增值稅發(fā)票。
    具體分錄如下：
    借：銀行存款 x
    貸：主營業(yè)務收入 k
    應交稅金-應交增值稅（銷項稅額） m
• 李同學
  融資性售后回租按什么征收增值稅
  • 杜老師
    融資性售后回租（有形動產），承租人出售資產的行為，承租方不確認為銷售收入，不征收增值稅和營業(yè)稅。 出租方仍須繳納增值稅。 租賃期間，承租人支付的屬于融資利息的部分，作為企業(yè)財務費用在稅前扣除 出租方收到的融資利息應按照“有形動產租賃服務”業(yè)繳納增值稅，一般納稅人適用稅率是17%，小規(guī)模納稅人征收率是3% 對融資性租賃的資產，仍按承租人出售前原賬面價值作為計算企業(yè)所得稅基礎計提折舊