麻煩老師能寫下這個題的完整的會計分錄嗎？

老師，你好，請麻煩解答一下為啥是乘以百分之75.還要麻煩老師能寫下這個題的完整分錄嗎

無同學
2020-07-23 21:43:50
閱讀量 505
  • 張老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    一絲不茍 文思敏捷 博學 文爾雅 專業(yè) 干練
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于麻煩老師能寫下這個題的完整的會計分錄嗎？我的回答如下：

    勤奮的同學，你好！分錄如下：（下次同學可以自己寫一下，老師幫同學檢查一下）

    2018.4.1

    借：其他權(quán)益工具投資-成本　 1591

    　 　　 應(yīng)收股利　 15

    　 　 貸：銀行存款 1606

    2018.12.31
    借：其他權(quán)益工具投資-公允價值變動 59

    　 貸：其他綜合收益　 59

    借：其他綜合收益　 14.75

    　　 貸：遞延所得稅負債　 14.75

    2019.12.31

    借：其他綜合收益　 250

    　 　 貸：其他權(quán)益工具投資-公允價值變動 250

    借：遞延所得稅資產(chǎn)　 47.75

    　 遞延所得稅負債　 14.75

    　 貸：其他綜合收益 　 62.5

    其他綜合收益=59-14.75-250+62.5=-143.25

    還有一種思路就是：

    資產(chǎn)賬面價值1400小于計稅基礎(chǔ)1591，會確認遞延所得稅資產(chǎn)（借方），貸方其他綜合收益（1591-1400）×25%，其他權(quán)益工具投資公允價值1400和初始入賬金額1591，累計有借方其他綜合收益（1591-1400），所以其他綜合收益=-（1591-1400）+（1591-1400）×25%=（1400-1591）×（1-25%）。

    祝同學逢考必過，加油~


    以上是關(guān)于分錄,會計分錄相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-07-24 10:23:46
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