不在應(yīng)納所得稅里列示嗎？

\n//glive.gaodun.com/upload/979412/15c49842c5e9e0de50809d4b1b1cf23ad205a10f\n（25-20）*0.25為什么不考慮 ？

皆同學(xué)
2020-08-26 23:23:13
閱讀量 308
  • 張老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    一絲不茍 文思敏捷 博學(xué) 文爾雅 專業(yè) 干練
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于不在應(yīng)納所得稅里列示嗎？我的回答如下：

    勤奮的同學(xué)，你好！這題的思路如下：

    （1）“年初遞延所得稅負(fù)債余額為20萬元，年末余額為25萬元”，說明本期增加了遞延所得稅負(fù)債5(=25-20)；

    （2）“遞延所得稅負(fù)債均產(chǎn)生于固定資產(chǎn)賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差異”，說明資產(chǎn)賬面價(jià)值>計(jì)稅基礎(chǔ)，兩者的差額（賬面價(jià)值-計(jì)稅基礎(chǔ)）×25%=5，得到賬面價(jià)值-計(jì)稅基礎(chǔ)=5/25%=20。

    假設(shè)差異是折舊引起的，賬面價(jià)值-計(jì)稅基礎(chǔ)=20，說明稅法可以扣得折舊比會計(jì)多20，站在稅法角度上看，會計(jì)扣少了，利潤多了20，所以要調(diào)減會計(jì)利潤20（-5/25%）。

    （3）所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費(fèi)用，當(dāng)期所得稅=應(yīng)納所得稅*25%=（210利潤-10（國債利息免稅）+20（環(huán)保罰款不能扣）-5/25%（固定資產(chǎn)賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)不等））*25%，遞延所得稅費(fèi)用=遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn)=5。

    祝同學(xué)逢考必過，加油~



    以上是關(guān)于所得稅,應(yīng)納所得稅相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-08-27 12:34:53
  • 收起
    皆同學(xué)學(xué)員追問
    可以理解為5/25%是可抵扣差異嗎。不在應(yīng)納所得稅里列示？
    2020-08-27 15:54:52
  • 張老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    不是哦，這個(gè)是遞延所得稅負(fù)債，所以是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，應(yīng)納稅所得額=利潤總額+調(diào)增-調(diào)減，站在稅法角度上調(diào)整會計(jì)。

    2020-08-27 16:01:25
  • 收起
    皆同學(xué)學(xué)員追問
    照你上面列示的計(jì)算步驟 應(yīng)納所得稅是=(210-10+20-5/0.25)*0.25=50 而答案給的是55萬 不一致啊 55萬的答案是怎么算的。少了哪一步？
    2020-08-27 17:03:32
  • 張老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    不是哦，同學(xué)看一下第三步，所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費(fèi)用，50是當(dāng)期所得稅，遞延所得稅費(fèi)用是5，所以相加是55。

    2020-08-27 17:16:21
加載更多
版權(quán)聲明：本問答內(nèi)容由高頓學(xué)員及老師原創(chuàng)，任何個(gè)人和或機(jī)構(gòu)在未經(jīng)過同意的情況下，不得擅自轉(zhuǎn)載或大段引用用于商業(yè)用途！部分內(nèi)容由用戶自主上傳，未做人工編輯處理，也不承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任，如果您發(fā)現(xiàn)有涉嫌版權(quán)的內(nèi)容，歡迎提供相關(guān)證據(jù)并反饋至郵箱：fankui@gaodun.com ，工作人員會在4個(gè)工作日回復(fù)，一經(jīng)查實(shí)，本站將立刻刪除涉嫌侵權(quán)內(nèi)容。
相關(guān)問題 相關(guān)文章 其他人都在看
精選問答
  • 經(jīng)濟(jì)法中農(nóng)產(chǎn)品可抵扣的稅率9%和10%怎么區(qū)分？

    教師回復(fù)： 愛思考(?°з°)-?的稅法寶寶，你好　　農(nóng)產(chǎn)品可抵扣的稅率9%和10%如何區(qū)分~如果買來的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)行深加工了~加工成13% 稅率的東西了，那么抵扣率就是10%，如果買來的農(nóng)產(chǎn)品是沒有深加工，直接銷售的低稅率9%稅率的東西，那么抵扣率就是9%哈~　　希望老師的解答能夠幫助到你！　快考試了，要堅(jiān)持住哦~一定會取得好成績吶~~

  • 鮮豬肉的增值稅稅率是多少，百貨商店開出的?

    教師回復(fù)： 愛學(xué)習(xí)的同學(xué)你好哦~豬肉適用的增值稅稅率是9%。但是，對于活禽，肉蛋以及蔬菜，存在稅收優(yōu)惠政策，全渠道免稅。所以百貨商店出售的豬肉應(yīng)該是免稅的。繼續(xù)加油哈~

  • 債券內(nèi)在價(jià)值計(jì)算公式是什么？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，你好~債券的內(nèi)在價(jià)值是未來現(xiàn)金流量折現(xiàn)的現(xiàn)值=利息*年金現(xiàn)值系數(shù)+本金*復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)希望小貝老師以上的解答能幫助到你，繼續(xù)加油哦~早日通過考試！

  • 成本法下，宣告分配現(xiàn)金股利會計(jì)分錄是什么？

    教師回復(fù)： 勤奮的學(xué)員：      你好！       完全正確！       明天的你會感激今天拼命努力的自己，加油哦~

  • 現(xiàn)金折扣成本的計(jì)算公式是什么？

    教師回復(fù)： [quote]所以這里2%為折扣百分比，因此用2%/（1-2%）。[/quote]親愛的同學(xué)，你好~這里是現(xiàn)金折扣成本的計(jì)算公式=折扣百分比/（1-折扣百分比）*360/（信用期-折扣期）希望老師以上的解答能幫助到你，繼續(xù)加油哦~早日通過考試！

我也要提問老師
手機(jī)注冊
選擇感興趣的項(xiàng)目，找到您想看的問答
金融類
ACCA
證券從業(yè)
銀行從業(yè)
期貨從業(yè)
稅務(wù)師
資產(chǎn)評估師
基金從業(yè)
國內(nèi)證書
CPA
會計(jì)從業(yè)
初級會計(jì)職稱
中級會計(jì)職稱
中級經(jīng)濟(jì)師
初級經(jīng)濟(jì)師
其它
考研