請問一般納稅人增值稅分錄是怎么樣的？可以詳細(xì)解釋一下嗎？

老師，是否能把一般納稅人增值稅分錄將一下，從開始購進(jìn)，到銷售，到月末結(jié)轉(zhuǎn)，再到次月繳納，一個(gè)完成的周期，分錄怎么做？

孟同學(xué)
2021-02-18 09:02:47
閱讀量 319
  • 汪老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    通俗易懂 和藹可親 考點(diǎn)抓手 深入淺出
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于請問一般納稅人增值稅分錄是怎么樣的？可以詳細(xì)解釋一下嗎？我的回答如下：

    認(rèn)真的同學(xué)，你好： 

    例如，某公司為一般納稅人，1月份采購一批存貨，價(jià)款100萬元，增值稅13萬元；當(dāng)月銷售收入150萬元，增值稅19.5萬元。（不考慮其他因素）

    采購分錄：

    借：庫存商品  100

          應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）  13

          貸：銀行存款 130

    銷售收入分錄：

    借：銀行存款   169.5

          貸：主營業(yè)務(wù)收入  150

                 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）  19.5

    月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅分錄：

    借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）   6.5（19.5-13）

           貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅    6.5

    次月繳納增值稅分錄：

    借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅    6.5

         貸：銀行存款    6.5


    希望以上回答可以幫助同學(xué)理解，加油(∩_∩)~


    以上是關(guān)于分錄,增值稅分錄相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-02-18 09:29:52
  • 收起
    孟同學(xué)學(xué)員追問
    那我想問一下老師，應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-已交稅金，這個(gè)科目怎么用？查企業(yè)已經(jīng)交了多少稅金不是在這個(gè)科目查嗎？什么情況下用它做分錄？分錄又怎么做呢？
    2021-02-18 22:13:41
  • 汪老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    這個(gè)科目實(shí)務(wù)工作中用的很少，當(dāng)月繳納增值稅的時(shí)候使用，大多數(shù)情況實(shí)務(wù)工作中都是次月繳納，像小規(guī)模納稅人基本是按季度繳納的。

    老師之前做實(shí)務(wù)工作的時(shí)候有這樣一條規(guī)定“輔導(dǎo)期納稅人一個(gè)月內(nèi)多次領(lǐng)購專用發(fā)票的，應(yīng)從當(dāng)月第二次領(lǐng)購專用發(fā)票起，按照上一次已領(lǐng)購并開具的專用發(fā)票銷售額的3%預(yù)繳增值稅，未預(yù)繳增值稅的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不得向其發(fā)售專用發(fā)票”這里3%預(yù)繳增值稅就是計(jì)入“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（已交稅金）”

    分錄：

    借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（已交稅金）

         貸：銀行存款

    有留抵進(jìn)項(xiàng)稅時(shí)都不做月末結(jié)轉(zhuǎn)，如果有未交稅金時(shí)才做結(jié)轉(zhuǎn)。

    ???????結(jié)轉(zhuǎn)分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅     貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

    2021-02-19 09:26:23
  • 收起
    孟同學(xué)學(xué)員追問
    老師，那我可不可以這樣理解，如果我查我已繳納多少增值稅，我我只需查應(yīng)交增值稅-未交增值稅借方發(fā)生額就可以，而我需要繳納多少增值稅，我要查應(yīng)交增值稅-未交增值稅貸方余額即可
    2021-02-19 10:56:18
  • 汪老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    是的，同學(xué)理解的沒錯(cuò)

    2021-02-19 10:58:36
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